摘要:随着当代公司经营范围扩大、经营业务多元化，内部控制是否完善成为了公司生存与发展的关键。美国颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》和《公司风险管理整合框架》表明美国率先意识到了内部控制的重要性，对内部控制的关注达到了一个新的高度。随后，越来越多的国家也开始注重内部控制的研究，我国在近几年也在全面建设内部控制制度。

采购作为公司运营的开端，对公司完善内部控制建设十分关键。采购物资的价格和质量直接影响了公司的生产成本和产品质量，因此，采购的内部控制是公司降低成本、增强市场竞争力的重要手段。本文首先分析了采购环节内部控制的重要性并简述了采购业务的流程。然后从采购流程的角度详细分析了当前公司采购方面内部控制应防范的风险，并结合全面风险管理理论和采购流程设置，提出了公司改进的建议。最后以K公司为例，提出了采购的内部控制理论在实际生活中的运用。希望对国内公司改善采购的内部控制有普遍的参考价值。

关键词：内部控制 采购 风险管理

目录

摘要

ABSTRACT

前言-4

一、-采购业务内部控制的重要性与采购业务的流程-5

1.1采购环节内部控制的重要性-5

1.2采购业务流程-6

二、-采购流程中常见的风险-7

2.1编制采购计划中易出现计划安排不合理-7

2.2请购过程常见的风险-7

2.3选择供应商过程常见的风险-8

2.4确定采购价格过程常见的风险-8

2.5订立采购合同过程中常见的风险-8

2.6验收过程中常见的风险-9

2.7付款过程中常见的风险-9

三、-改进采购业务内部控制的建议-10

3.1制定科学合理的采购计划-10

3.2建立供应商管理制度-10

3.3改进合同的签订-11

3.4规范采购验收制度-12

3.5加强采购人员管理-12

3.6完善监督机制-13

3.7建立风险管理机制-13

四、-采购业务的内部控制：基于K公司的案例分析-17

4.1K公司采购现状-17

4.2分公司独立采购具体流程-17

4.3K公司采购流程现存问题-18

（1）采购计划不科学-18

（2）采购审批流程缺乏效率-18

（3）供应商选择问题-18

（4）账期与供应商催款问题-19

（5）绩效考核不严格、后续监督不到位-19

4.4K公司采购问题原因分析-19

（1）对采购内控认识不足-19

（2）控制活动设计缺陷-19

（3）缺乏有效的监督-19

4.5改进K公司采购内部控制的建议-20

（1）完善采购计划-20

（2）提高采购审批限额-20

（3）改善供应商管理-20

（4）处理好账期问题-20

（5）完善采购后评估-20

五、结论-22

参考文献-23

致谢-25