摘要：在中国，中小型企业经营模式一般比较单一,导致该类型企业在面对日新月异的市场变化时往往难以应对。通过研究发现原因在于内部控制管理方面存在瑕疵和纰漏,而内部控制是企业管理的重要组成部分,中小企业要想发展壮大就务必需要借助于完善的内部控制体系。市面上有部分中小企业为了加强企业管理也制定了内部控制制度,但经调查这些制度基本上流于表面,相关负责人人员在进行处理争议性问题时主观性和随意性较强,使得内部控制制度的建设和落地难以为继。加之中小企业的特殊性和自身局限性，企业的权力核心大部分是创办者本人,他们往往会直接参与或者干涉企业的日常经营管理,拥有企业的最终决策权,若内部控制的设计缺乏科学性和合理性,会导致内部控制最终沦为“人治”,失去内部控制真正的意义，严重影响内部控制对企业发展积极作用的发挥。本文以中小型企业A公司采购与付款内部控制为研究对象,对其采购与付款相关的重要的概念进行了阐述和分析。在了解和结合A公司采购与付款内部控制现状的基础上,对其进行了有效性测试,发现它在设计上存在供应商的管理及选择方式不当、采购定价方式过于单一、采购合同签订环节未进行明确规定、付款方式风险较大的问题;运行上存在部分不相容岗位未分离、审批程序执行不到位、验收程序不规范的问题。最后针对这些问题提出规范供应商的管理及选择、健全采购定价方式、完善采购合同的签订、优化付款方式、完善组织机构、实施举报方案、建立奖惩机制的对策。本文企图通过对典型的中小型企业A公司为例，为中小型企业内部控制的发展提供借鉴。

关键词：采购  付款  内部控制

本文A公司为研究对象，旨在探索出一条符合中小型企业内部控制的发展道路。而由于采购与付款业务在该类型公司的进行的次数相当频繁，涉及到的环节和经手人员也比较多的，所以这个环节也最容易出现权责不明，以权谋私，私吞公司利益的不法现象。而其中任意一个环节出现纰漏，都会严重影响到公司的可持续发展和企业形象。因此，加强采购与付款环节的管理和监督，健全完善其内部控制制度建设，是A公司及同类中小型企业走向长远和可持续发展的必经之路。