摘要：随着互联网技术的快速发展，电商企业也迅速崛起，以其方便性、灵活性脱颖而出。但是当下的电商企业内部控制在内部控制环境、信息与沟通、监督等方面出现了问题，降低了企业的管理效率，阻碍了企业的发展，危害了社会公众的利益。因此如何改善内部控制显得尤为重要。本文通过对资料的收集、整理和归纳，选取了京东集团作为本文的案例，借助对上述问题的分析和讨论，分析电商企业内部控制中存在的问题和原因，从内部控制五要素方面着手，提出优化策略。

关键词：电商企业；内部控制；京东

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-5

1.1 研究背景及意义-5

1.1.1  研究背景-5

1.1.2  研究意义-5

1.2国内外研究现状-5

1.2.1  国外研究现状-6

1.2.2  国内研究现状-6

1.2.3  文献述评-7

1.3  研究思路及方法-7

1.3.1研究思路-7

1.3.2研究方法-7

2  相关理论概述-8

2.1  相关概念-8

2.1.1内部控制定义-8

2.1.2  内部控制目标-8

2.1.3内部控制五要素-8

2.2内部控制理论-8

2.2.1内部控制牵制理论-8

2.2.2  内部控制系统理论-8

2.2.3内部控制结构理论-8

2.2.4内部控制框架理论-8

3  京东集团内部控制的现状-10

3.1  京东企业简介和电商发展概况-10

3.1.1  京东企业简介-10

3.1.2  京东电商发展概况-10

3.2  京东内部控制现状-11

3.2.1  内部物流成本相比别的企业控制较好-11

3.2.2  假货泛滥，监管难度大-12

3.2.3  对信息系统依赖加强，用户信息泄露等情况时有发生-12

4  京东集团内部控中存在的问题及原因-13

4.1  京东集团内部控制缺陷及问题分析-13

4.1.1  内控环境方面，企业人力资源管理欠缺-13

        4.1.2  业务控制活动方面，物流无法满足平台订单-13

4.1.3  控制活动方面，财务报表内控制度存在缺陷-14

4.1.4  监督方面，商品质量得不到保证，导致负面影响-14

4.2  京东集团内部控制问题的原因分析-15

4.2.1  人力资源管理机制不健全-15

4.2.2  运营方式出现问题，缺乏创新-15

       4.2.3财务控制制度不完善-16

4.2.4内外沟通出现问题-16

4.2.5  监督环节漏洞多-17

4.2.6企业缺乏社会责任感-17

5  电商企业内部控制优化对策-18

5.1健全组织结构，加强绩效考评-18

5.2选择合适的运营方法，注重创新精神-18

5.2.1  运营方法-18

5.2.2  加强创新精神-19

5.3加强财务控制-20

5.3.1  技术手段-20

5.3.2  法律法规-20

5.4  注重内外沟通-20

5.4.1  内部各岗位之间-21

5.4.2  外部沟通-22

5.5加强监督-22

5.5.1平台监督-22

5.5.2内部监督-22

5.5.3事后监督-23

5.6建设企业文化-23

6总结与展望-24

6.1  总结-24

6.2  展望-24

谢辞-25

参考文献-26