摘要:现今，我国中小企业规模越来越大、实力也越来越增强、经济收益体现增长趋势。但是中小企业依然战胜不了大企，其原因是中小企业欠缺良好的经营管理能力。因此，企业经营运作的效率低，进而在市场经济中位于不利地位。为了提升中小企业的经营管理效率提高企业收益，十分有提高营运资本管理能力的必要。营运资本的管理对象主要是短期资本，这就为企业在瞬息万变的市场中做出高效决策防止资金链断开提供了重要保障。同时，它还可以更加直观的表现出企业短期内的财务状况，为偿债能力、申请贷款、营运投入等方面提供精确高效的数据参考。然而，实际上中小企业对营运资本管理工作并不是太重视，当中存在着许许多多问题阻碍了中小企业进一步发展，并且营运资本通常是企业资金链中最薄弱的一个。综上所述，本篇论文通过对当今中小企业在营运资本管理中遇到障碍的分析，得出了中小企业在营运资本管理方面产生问题的原因。最后对企业营运资本管理工作开展提出了切实可行的措施和建议。

关键词：营运资本；资本管理；中小企业

目录

摘要

Abstract

1 营运资本的概念及特征-1

1.1 营运资本的概念-1

1.1.1 营运资本的基本概念-1

1.1.2 营运资本管理相关概念的关系-1

1.2 营运资本的特征-2

1.2.1 周转时间短-2

1.2.2 变现能力强-2

1.2.3 形态波动频繁-2

1.2.4 资本来源多样性-2

2 我国中小企业营运资本管理-3

2.1 中小企业的营运资本管理现状-3

2.1.1 企业内部管理松散，财务制度不规范-3

2.1.2 企业经营模式落后、缺少资金保障、风险规避意识欠缺-3

2.1.3 企业缺少可抵押资产，影响其间接融资-3

2.2 中小企业的营运资本管理问题-3

2.2.1 融资困难-3

2.2.2 各项目管理水平不高-4

2.2.3 营运资本的风险居高不下-4

3 中小企业营运资本管理问题存在原因-6

3.1 中小企业外部融资环境不好-6

3.1.1 银行等金融机构严控中小企业借贷-6

3.1.2 缺乏国家政策的扶持-6

3.1.3 不完善的金融体制-6

3.2 中小企业缺乏对营运资本的高效掌控能力-7

3.2.1 应收账款收回困难-7

3.2.2 忽视存货管理-7

3.2.3 盲目扩大生产规模-7

3.3 营运资本的抗风险能力较弱-8

3.3.1 企业经营目标与其财务能力不协调-8

3.3.2 缺乏对风险与收益的适度权衡-8

3.3.3 习惯上的短视性和静态管理-8

4 中小企业营运资本管理的措施-9

4.1 优化中小企业外部融资环境-9

4.1.1 完善金融市场-9

4.1.2 完善中小企业信用担保体系-9

4.2 提高中小企业管理人员的营运资本管理能力-9

4.2.1 培养中小企业管理人员的财会素养-9

4.2.2 改变企业管理者的旧观念-10

4.3 加强营运资本风险管理-10

4.3.1 推行营运资本有序管理-10

4.3.2 建立有效的财务危机预警系统-11

参 考 文 献-12

致    谢-13