摘要: 现金流管理水平的高低对企业财务风险的大小有重要影响，现金流管理水平越低导致企业财务风险的加剧、引发财务危机的可能越大；反之，现金流管理水平越高激发企化获取净现金流的能力，提升效益水平，改善财务状况的能力越高，进而起到防范和降低企业财务风险的作用。现金流管理是企业财务管理工作的核心，企业不能只追求利润，有利润无现金的企业会失去流动性，最终将走向破产。因此，企业应该注重对现金流的管理研究，提升企业资金的流动性，确保现金流的充足性，对提升企业价值具有非常重要作用。

本文以伊利集团为研究对象，以现金流相关理论为基础，结合伊利集团在 2013 年-2016 年的财务报表和企业相关现金流内部控制现状，通过对伊利集团与蒙牛集团现金流结构偿债能力，盈利能力和营运能力进行对比分析，发现出伊利集团在现金流管理中存在的优势，对存在的不足，给出相关现金流优化措施，希望可以对伊利集团有借鉴意义。

关键词：现金流预算，现金流控制，现金流分析，现金流预警

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外研究现状-2

1.2.2 国内研究现状-2

1.2.3国外研究综述-3

1.3 研究内容与方法-4

1.3.1 研究内容-4

1.3.2 研究方法-4

2伊利集团现金流管理分析-5

2.1伊利集团现状分析-5

2.2伊利现金流状况评价指标分析-5

2.2.1现金流量的结构分析-5

2.2.2伊利集团偿债能力分析-7

2.2.3伊利集团获得现金能力分析-8

2.3乳制品行业发展现状及特点-10

3伊利集团现金流量管理评价-12

3.1伊利集团现金流量管理的优势-12

3.1.1资产产生现金能力强-12

3.1.2不断提升的经营活动现金流管理-12

3.1.3企业积极进行筹资投资-12

3.2伊利集团现金流量管理的劣势-13

3.2.1企业现金流入走向堪忧-13

3.2.2现金流出结构不合理，成本控制以及现金利用有待提升-13

3.2.3对现金流管理的重视程度低-13

3.2.4内部控制不完善-13

4优化伊利集团现金流量管理的措施-15

4.1持续关注现金流流入结构变化，时刻做好应对的准备-15

4.2控制经营成本，构建合理的现金流出结构-15

4.3增强现金流管理意识-15

4.4 建立健全内部控制制度-16

结  论-17

参考文献-18

致  谢-19