摘要: 完善企业内部控制制度，对规范会计行为，提高会计信息质量，保护资本市场的有效运行等具有重要意义。企业只有通过不断加强内部控制来提高企业的经营管理水平，这也是现代企业在经营管理中常用的管理手段，其目的在于促进其经营管理水平，实现其经济经营目标，但由于在实际应用中各种各样的问题影响了内部控制制度的落实与发挥作用，因此本文通过对企业内部控制制度及其评审的主要方法在郑州亚细亚集团内控失败中的运用分析，得出郑州亚细亚集团在内控及评审方面存在的主要问题，进而推广到当前大部分企业内部控制及评审中面临的问题，从而针对各企业面临的主要问题提出相关改进措施，并讨论分析当下我国内控制度出现的问题及与之相对应的建议，并得出有关结论。

  关键词：内部控制制度 亚细亚 内部监督与内部审计 建议与改进

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摘要

Abstract

1企业内部控制制度及其评审现状分析1

1.1文献综述1

1.2我国内控现状2

1.3内部控制评审的重要性3

2内部控制制度及其评审的主要方法4

2.1COSO五要素分析4

2.2内部控制系统评价4

2.3内部控制制度综合评价5

3亚细亚内控制度及评审实证分析5

3.1COSO五要素分析5

3.2内部控制系统评价6

3.3内部控制制度综合评价7

4完善内部控制制度及其评审制度的建议8

5结束语9

参考文献 10