摘要: 随着经济全球化进程的加快，给公司的经营管理带来了机遇和挑战，内部审计从出现以后，在现代经济社会逐渐表现出强大的生命力。在20世纪80年代，大量有关企业经营管理失败以及连续不断的丑闻曝光，如：安然财务造假、世通财务舞弊等事件，让人们对公司治理产生了很大的怀疑，同时也使得内部审计引起了大家的重视，以风险管理为导向的内部审计在公司治理中的地位也逐步提升。为了规范组织治理，提升企业价值，审计从业人员将风险管理理念引入内部审计行业中，并将其贯穿到审计过程的始终。风险导向审计从这一时期开始产生，从而导致内部审计从审计理念到审计方法的深刻变革。相对于传统审计，风险导向审计的审计模式更加新颖，其审计方法及过程也有着十分明显的不同。从内部审计的发展历程来看，不管是合规性审计还是流程导向审计，或者是控制导向审计，它们的共性都是从已经有的法律法规、控制方法和业务操作流程出发，对贯彻执行情况进行检查和评价，对于这些法律法规、控制方法和业务操作流程本身是否适当却缺少判断分析，这导致内部审计工作在开展时存在着许多风险。为了更好地理解公司治理与风险导向审计之间存在的关系，文章先梳理了一下内部审计的发展过程，由此得出改革开放的深入进行，市场经济的快速发展，企业开展风险导向内部审计已成为一种必然的选择，然后文章再概述了风险导向内部审计的本质与特征等基本理论，最后文章较为详细的分析了其在公司治理过程中所发挥的重要作用，并且针对公司治理中产生的很多实际问题，提出了一些改进方法以推动公司治理的进程。

关键词 ：内部审计 风险管理 公司治理

目录

摘要

ABSTRACT

第1章绪论-6

1.1研究背景，研究目的及意义-6

1.1.1 研究背景-6

1.1.2 研究目的及意义-6

1.1.3 研究内容-7

第 2 章研究文献综述-7

2.1 内部审计与公司治理研究综述-7

2.2. 风险导向内部审计研究综述-8

2.2.1国外风险导向内部审计的研究情况-8

2.2.2.国内风险导向内部审计的研究情况-8

第 3 章风险导向内部审计-9

3.1风险导向内部审计基本理论-9

3.1.1 风险导向内部审计含义-9

3.2.2 风险导向内部审计本质-10

3.2.3 风险导向内部审计对象-10

3.2.4 风险导向内部审计目标-11

3.2.5风险导向内部审计职能-11

第 4 章风险导向内部审计与公司治理-12

4.1公司治理的基本理论-12

4.2 风险导向内部审计在公司治理中作用-12

4.2.1 了解风险信息，解决信息不对称-12

4.2.2识别和评价风险-13

4.2.3 全局角度的风险管理-13

4.2.4 发挥内部审计的优点以弥补外部审计的不足-14

4.2.5 发挥风险导向内部审计监督和评价职能-14

第 5章公司治理中开展风险导向内部审计现状及其应对措施-15

5.1在公司治理中开展风险导向内部审计的现状分析-15

5.1.1 风险导向内部审计处于初步发展阶段-15

5.1.2 内审宗旨和职责相对模糊-15

5.1.3 风险意识和风险管理技能薄弱-15

5.1.4 内审人员结构单一，审计范围偏小-16

5.1.5 内审缺乏独立性-16

5.1.6 审计技术落后-16

5.2 强化内审，完善公司治理-17

5.2.1 改善内审环境，兼顾内审的独立性和客观性-17

5.2.2加强内审队伍建设，提高内审人员素质-17

5.2.3建立完善的企业治理结构，合理设置内部审计机构-17

5.2.4 完善内部审计的法制建设，提升内部审计在企业中的地位-18

5.2.5发展计算机审计以提高审计的效率-18

第6章 文章的结论-18

6.1   结论-18

致谢-19