摘要： 伴随市场经济改革进入“深水区”，企业所面临的风险威胁呈现出多样性和复杂性等特点。内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业的成败有着至关重要的影响。

同时受制于各类潜在风险的影响，完善企业的内部控制已迫在眉睫，企业内部控制制度的建设问题受到社会各界的广泛关注。本文选取太极集团下属子公司重庆桐君阁股份有限公司作为我本次论文的研究对象进行内部控制问题的探讨研究。

在内部控制问题探讨的过程中，本文首先对该公司的发展历程、业务性质、营业范围进行简单的说明，同时简单介绍该公司的内部控制状况以及存在的问题；其次是利用所学知识来分析研究其存在的问题；最后根据行业特点对该公司得出结论并对该公司存在的问题提出几点改善的建议。

关键词：市场经济  现代企业  内部控制  建设

 

目录

摘要

ABSTRACT

引 言-1

一 内部控制理论概述-3

（一）内部控制概念及内涵-3

 1.内部控制概念-3

 2.内部控制内涵-3

（二）内部控制的作用及意义-3

二 桐君阁内部控制现状及存在问题-5

（一）桐君阁简介及内部控制现状-5

 1.公司简介-5

 2.桐君阁股份公司内部控制现状-5

（二）桐君阁内部控制存在的问题-7

 1.内部控制环境薄弱-7

 2.内部审计监督机构不健全-9

 3.公司内部信息与沟通不完善-10

 4.风险意识观念淡薄-10

 5.内部控制制度不完善-10

三 桐君阁内部控制中存在问题成因分析-11

（一）公司内部控制环境分析-11

 1.管理者的内控思想浅淡，对之不够看重-11

 2.组织治理的结构不完整，权力的制衡功能差-11

 3.经营管理者与员工素质参差不齐-12

 4.人事制度的不健全，人事政策不匹配-13

 5.企业文化建设不全面-13

（二）公司监督与控制分析-13

 1.缺乏有效的内外部监督-13

 2.监督执行力度不够-14

（三）公司信息沟通与风险分析-14

 1.缺乏完整的信息化系统-14

 2.信息沟通渠道落伍-15

 3.风险管理意识淡薄-15

四 完善桐君阁内部控制的对策-16

（一）完善内部会计控制环境-16

 1.树立科学的内控观念，形成优良的内控认同感-16

 2.提高桐君阁人员对内控的认识，营造良好的内控氛围-16

 3.改进法人管理结构，创造良好公司氛围-16

（二）加强对公司内部控制监管-16

 1.加强对货币资金等具有高流通性资产的监管-16

 2.提高对基层人员业务、道德水平监管-17

 3.强化对桐君阁管理部的监督-17

（三）建立完整的内部控制制度-17

 1.构建合理的企业组织结构-17

 2.完善企业人事制度-18

结束语-19

参考文献-20

致  谢-21