摘要：内部控制是企业为了维持正常运作，进一步实现可持续发展而根据自身情况采取的规划、调整、控制等一系列举措的总称。企业内部控制的规划和实施直接关系到企业是否可以实现其战略目标。现阶段，我国零售企业面临着十分严峻的形势，传统零售企业亟需转型升级来适应当前市场发展变化。

本文以零售业企业沃尔玛为例，通过比较沃尔玛转型升级前后的经营情况分析内部控制发挥和执行力度不够等问题；其次通过内部控制要素和风险管理理论等理论深刻分析问题成因，以此为基础，从优化内部控制环境、建立完整的风险评估体系、切实做好内部控制活动、加强公司内部信息传递和建全风险监督体系五方面提出了相应的改进建议，为其他即将和正在转型升级的零售企业实施与改进内部控制提供了参考。

关键词： 内部控制；零售企业转型升级；沃尔玛

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-4

1.1 研究背景及意义-4

1.1.1研究背景-4

1.1.2研究意义-4

1.2 文献综述-5

1.2.1国外研究现状-5

1.2.2国内研究现状-5

1.2.3文献述评-5

1.3 相关理论基础-6

1.3.1内部控制要素-6

1.3.2内部控制目标-6

1.3.3风险管理理论-7

1.4 研究方法和思路-7

1.4.1研究方法-7

1.4.2研究思路-7

2 零售企业转型升级对内部控制的影响-9

2.1 对内部控制五要素的影响-9

2.1.1对内部环境的影响-9

2.1.2对内部风险评估的影响-9

2.1.3对控制活动的影响-9

2.1.4对信息与沟通的影响-9

2.1.5对内部监督的影响-10

2.2 零售企业转型升级内部控制关键风险-10

2.2.1内部管理方面-10

3.2.2信息技术方面-10

3.2.3业务实施方面-11

3.2.4内部监督方面-11

3 沃尔玛（中国）内部控制案例分析-12

3.1 沃尔玛简介-12

3.1.1企业概况-12

3.1.2企业转型升级发展过程概述-13

3.2 沃尔玛内部控制现状-13

3.2.1内部控制环境-13

3.2.2内部控制风险评估-15

3.2.3内部控制活动-16

3.2.4内部控制信息与沟通-17

3.2.5内部监督-17

3.3 企业内部控制执行成效-17

3.4 沃尔玛转型升级中内部控制存在的不足-19

3.4.1内部控制环境不完善-19

3.4.2内部控制风险评估不健全-20

3.4.3内部控制信息与沟通效率低下-20

3.4.4内部监督作用发挥不够-21

3.5 沃尔玛内部控制存在问题的成因分析-21

3.5.1内部控制环境不完善的成因-21

3.5.2内部控制风险评估不健全的成因-21

3.5.3内部控制信息与沟通效率低下的成因-21

3.5.4内部监督作用发挥不够的成因-21

4 零售企业内部控制优化建议-23

4.1 优化企业内部环境-23

4.1.1加大企业文化在基层中的影响作用-23

4.1.2建立一个有效的绩效评估体系-23

4.2 建立完整的风险控制体系-24

4.3 切实做好内部控制活动-25

4.4 加强企业内部信息传递-26

4.5 健全内部控制风险监督体系-27

结论与展望-29

研究结论-29

展望与不足-29

谢 辞-30

参考文献-31

附 录-32