摘要:随着改革开放的逐步深入，我国现代企业现代企业制度不断建立及完善，很多企业的业务范围越来越大，经营成果也越来越好，但是许多问题也随之而来，例如货币资金管理出现混乱。许多企业的财务人员利用职务之便利，将货币资金间接甚至直接用于个人消费。一时之间，贪污、盗用和挪用货币资金的现象源源不断。而货币资金是企业资产的重要组成部分，其地位就相当于人体中的血液，成为了企业中最具有流动性的资产。为了防止这种不良现象的发生，许多企业采取了内部控制制度，内部控制制度是一个企业为了保证资金安全运行，在保证该企业的经营活动没有违反国家法规、法律要求的条件下，以提高货币资金安全使用的效率，防止不法人员盗用、挪用等为目的而在企业内部实施的一种制度。实行了这种制度，能够使财务人员权职分离，相互监督，从而能够一定程度上减少有人不法利用货币资金的可能性，这样能减少企业的损失，保证股东的利益。

笔者以实习所在的仪征斯贝尔企业为例，采取了案例分析法，归纳总结法和文献研究法对企业货币资金内部控制在该公司中存在的一些问题进行粗略的研究，主要归纳了四点问题，分别是没有采取会计人员回避制度，票据管理不严格，管理体制和日常管理中存在的一些问题，经过相关研究分析后，提出了一些解决这些问题的建议和看法。最后得知，企业只有建立完善的货币资金内部控制制度，才能具备与其他同行业竞争的实力。

关键词 货币资金；内部控制

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2论文研究的方法及基本框架-1

2 货币资金内部控制基本理论-3

2.1内部控制的概念和发展-3

2.2 货币资金内部控制的目标、原则和方法-5

2.2.1 货币资金内部控制的原则-5

2.2.2货币资金内部控制的目标-6

2.2.3货币资金内部控制的一般方法-7

3 斯贝尔公司货币资金管理现状及内部控制存在的问题-9

3.1 斯贝尔企业的货币资金管理现状-9

3.2内部控制存在的问题-10

3.2.1 任人唯亲，会计人员素质参差不齐-10

3.2.2票据管理中存在的问题-11

3.2.3管理体制上的问题-11

3.2.4日常管理中出现的问题-12

4改进货币资金内部控制的对策与措施-14

4.1任用合适的人员进行财务工作-14

4.2改善货币资金的内部控制环境-14

4.2.1改善财务部长的管理风格，指明经营决策方向-14

4.2.2建立货币资金内部控制结算中心-15

4.2.3 改善企业的财务组织机构，改善财务部门的信息沟通条件-15

4.2.4 加强与银行工作人员的沟通与交流-16

4.3加强货币资金的信息与沟通管理和监控管理-16

4.3.1加强货币资金的信息与沟通管理-16

4.3.2加强货币资金的监控管理-17

结论-19

致谢-20

参考文献-21