摘要:商业银行内部控制制度是银行防范各种金融风险的有效工具，其目的是保证银行业务稳健审慎地进行。目前，我国商业银行在内控建设方面已小有所成，但相较发达国家仍有很大的改进空间，迫切需要通过健全内部控制制度以顺应市场经济发展、金融体制深化改革的新形势，防范风险，打击金融犯罪，为银行的稳健合规经营营造良好环境。

    本文在综合查阅国内外学术文献的基础上，首先对国际上和我国对商业银行内部控制的概念进行界定，对其目标和构成因素进行简要阐述；其次，根据我国商业银行的内控现状，从五大构成要素方面分析了目前内部控制存在的问题，如内控环境缺失、风险评估能力落后和控制活动效力不足等，并深入从内外部两方面分析了这些问题产生的原因；最后，从六个不同层面提出了完善我国商业银行内部控制制度的对策和建议。

关键词：商业银行    内部控制    风险管理

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、商业银行内部控制的概述-4

（一）商业银行内部控制的涵义-4

（二）商业银行内部控制的构成要素-4

1．内部控制环境-4

2．风险识别与评估-4

3．控制活动-5

4．信息交流与反馈-5

5．监督评价-5

（三）商业银行内部控制的目标-5

二、我国商业银行内部控制存在的问题-7

（一）内部控制环境缺失-7

（二）风险评估能力薄弱-7

（三）控制活动效力不足-8

（四）管理信息系统建设落后-8

（五）监督评价不到位-8

三、我国商业银行内部控制问题的原因分析-10

（一）内部原因—管理运营体制制约-10

1．产权制度缺陷-10

2．组织目标不当-10

3．风险评估机制不完善-11

（二）外部原因—我国金融环境复杂-11

1．法律对内控信息披露缺乏明确规定-11

2．社会信用体系破坏-12

3．审计效力不足-13

四、完善我国商业银行内部控制的对策-14

（一）营造良好的内部控制环境-14

（二）健全风险评估体系-14

（三）完善授信审批制度-15

（四）构建有效的信息沟通与传递系统-16

（五）强化内部审计及稽核监督机制-16

（六）建立健全激励约束机制-17

结论-18

参考文献-19

致谢-21