摘要：金融业税收制度指与银行、保险、证券以及其他金融服务直接相关的税收制度。在我国，金融业的发展势头较为强劲，创新与全球化的速度较快，而金融业税制处于一种比较稳定的状态，两者之间存在矛盾，因此急需建设能够适应我国金融业快速发展的金融税收制度。本文从我国金融业税收现状入手，选取相应的事实数据并运用文献综述法、对比分析法以及实证分析法，深入剖析其存在的问题，并针对这些问题提出相应的完善策略，通过改进金融税收制度来促进我国金融业更好更快地全面发展，使其前进方向步入正轨从而提高其国际竞争力，也促进我国经济的合理迅速发展。

关键词：金融税收制度；税收现状；完善策略

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

2  我国金融业税收制度的基本情况-1

2.1  我国金融业税收制度概况-1

2.2  研究意义-2

3  我国金融业税收现状分析及存在的问题-3

3.1  我国金融业常用税种-3

3.2  我国金融业税收收入规模及结构分析-3

3.2.1  我国金融业税收规模保持较大幅度的增长-3

3.2.2  金融业税种结构较集中，营改增后结构变化较大-4

3.2.3  我国金融业税收行业结构集中，银行业主体地位明显-4

3.3  我国金融业实施营改增的特点及影响-5

3.3.1  我国金融业实施营改增的特点-5

3.3.2  营改增对金融业税收的影响-5

3.4  我国金融业税收制度存在的问题-6

3.4.1  金融业总体税负偏重-6

3.4.2  金融业所得税制程序标准不合理，税负不公平现象存在-6

3.4.3  金融资产税收体系不健全，效率低下且不利于税收公平-6

3.4.4  金融衍生工具缺乏完整的税收政策-7

3.4.5  离岸金融资产增长迅速而离岸金融税收制度滞后-7

4  国际金融税收制度对比分析及启示-8

4.1  日本-8

4.1.1 日本金融业税收制度对比分析-8

4.1.2  日本金融业税收制度带来的启示-8

4.2  新加坡-9

4.2.1  新加坡金融业税收制度对比分析-9

4.2.2  新加坡金融业税收制度带来的启示-9

4.3  哈萨克斯坦-10

4.3.1  哈萨克斯坦金融业税收制度对比分析-10

4.3.2  哈萨克斯坦金融业税收制度带来的启示-10

5  我国金融业税收制度完善策略-11

5.1  持续推进金融业营改增，灵活运用优惠政策以降低税负-11

5.2  完善金融业所得税处理，提高金融业税制的有效性-12

5.3  建立金融税制监管协调机制，使金融税收法制化-12

5.4  尽快完善缺位的金融衍生工具税收政策，做好税收政策储备-12

5.5  出台离岸金融税收优惠政策，提高其国际竞争力-13

参考文献-14