摘要：个人所得税作为我国的重要税种之一，在组织财政收入的同时在调节收入分配方面发挥着重要作用。在个税的所有税制要素中，费用扣除制度是决定税基和税负水平的重要因素，直接影响着税制的公平。然而我国的个人所得税的费用扣除制度在体现税收公平方面仍然存在较大的缺陷。本文将首先分析我国个人所得税现状及不足，通过引入四个变量分析研究我国的个税费用制度的公平性，再通过借鉴发达国家的个人所得税费用扣除制度方面的成功经验提出适合我国国情的建议，进一步完善我国的个人所得税费用扣除制度，促进社会公平。

关键词：个人所得税；费用扣除制度；公平性

目录

摘要

Abstract

1.引言-1

1.1研究目的及意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

1.3主要研究内容及预期目标-3

2.公平导向下的个税费用扣除制度-4

2.1公平理论-4

2.2个税费用扣除的横向公平与纵向公平-5

2.2.1 个税费用扣除的横向公平-5

2.2.2个税费用扣除的纵向公平-5

2.3税收公平和效率-5

3.我国个税费用扣除制度的公平问题-6

3.1我国个税费用扣除制度的现状-6

3.2我国个税费用扣除制度的问题-7

3.2.1费用扣除模式-7

3.2.2费用扣除方法-8

3.2.3费用扣除项目-10

3.2.4费用扣除标准-11

3.3我国个人所得税费用扣除的公平性分析——以工资、薪金为例-11

4.国外个人所得税费用扣除制度-14

4.1美国-14

4.2英国-15

4.3日本-16

5.关于完善我国个税费用扣除制度的建议-16

5.1优化费用扣除模式——分类综合税制-16

5.2加强对工资、薪金之外的所得的税收征管强度-17

5.3费用扣除应实行累退制度-17

5.4建立科学的费用扣除标准联动机制-18

5.5扩大费用扣除项目范围-18

参考文献-19