摘要:货币资金是资产循环周转中停留于货币形态的资金，是企业资产的重要组成部分。企业只有拥有一定数量的货币资金，才具有等价交换的能力，从而有序地组织生产和发展。货币资金贯穿于企业生产经营活动的始末，是企业在市场竞争中保持生命力的重要保障，并随着市场经济的发展逐步受到重视。但是，由于货币资金单位流动性强、控制风险高的特点，企业如果缺乏有效的货币资金内部控制制度，就会造成财产浪费、经营效率低下，同时滋生腐败，因此，货币资金的控制日益成为企业内部控制的重点。笔者运用文献研究法、案例分析法和归纳总结法，在对徐州东大锅炉有限公司（以下简称东大公司）货币资金内部控制现状进行分析的基础上，论述了货币资金内部控制在企业经营发展中的重要作用，揭示出东大公司在货币资金制度规范和具体执行方面存在的问题，并借鉴国内外先进经验方法，结合企业实际，为改进东大公司货币资金内部控制体系提出了新的设计方案。期望能够通过货币资金内部控制的加强，有效完善东大公司的综合管理，增强公司的市场竞争力。

关键词 货币资金；内部控制；货币资金内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究的背景及意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-1

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外研究现状-2

1.2.2 国内研究现状-3

1.3 研究内容和方法-3

1.3.1 研究内容-3

1.3.2 研究方法-4

2 货币资金内部控制基本理论-5

2.1 内部控制的基本理论-5

2.1.1 内部控制的基本概念-5

2.1.2 内部控制的基本原则-6

2.2 货币资金内部控制理论-7

2.2.1 货币资金内部控制的目标-7

2.2.2 货币资金内部控制的要素-8

2.2.3 货币资金内部控制规范-9

3 徐州东大锅炉公司货币资金内部控制现状及存在的问题-12

3.1 徐州东大锅炉公司简介-12

3.2 东大公司货币资金内部控制现状及存在的问题-14

3.2.1 东大公司货币资金内部控制现状-14

3.2.2 东大公司货币资金内部控制存在的问题-19

4 东大公司货币资金内部控制方案设计-21

4.1 东大公司货币资金内部控制方案设计的基本思路-21

4.2 东大公司货币资金内部控制方案设计的要求及原则-22

4.3 东大公司货币资金内部控制方案设计的基本内容-22

4.3.1 货币资金内部控制技术-22

4.3.2 授权批准及岗位分工控制设计-26

4.3.3 货币资金收付控制设计-26

4.4 东大公司货币资金内部控制方案设计的实施步骤-29

5 结论-31

致谢-32

参考文献-33