摘 要:内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。内部控制有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性，保证生产和经管活动顺利进行，保护企业财产的完整，保证企业既定方针的实施，因而内部控制对于企业的发展前景是极其重要的。内部控制的有效性就是内部控制为实现内部控制目标的保证性程度。在内部控制具体实施过程中如何使其发挥效能，即内部控制有效性的问题，是当前的研究热点之一。内部控制有效性的内涵应包括内部控制目标、内部控制要素等。

我国企业内部控制存在着诸多问题，例如控制制度的认识不足，法人治理结构不规范，内控机制不完善，法人层次过多，缺乏监督。所以说对于内部控制有效性的研究是非常必要的。

本文从理论上阐述了内部控制及其有效性的基本内容，国内外内部控制理论的发展状况，分析内部控制有效性的影响因素，概述了企业内部控制的现状，同时阐述了提升企业内部控制有效性的相应的对策。

关键词:内部控制；有效性；影响因素

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1研究意义-1

1.1.1提高企业经营管理效率的需要-1

1.1.2企业风险防范的有效途径-1

1.1.3保证企业经营管理的合法性-1

1.1.4提高会计信息价值的保障-1

1.2研究目的-1

1.3国内外状况分析-1

1.3.1内部牵制阶段-1

1.3.2内部控制制度阶段-2

1.3.3 会计控制管理控制阶段-2

1.3.4 内部控制结构阶段-2

1.3.5 内部控制整合框架阶段-2

1.3.6 风险管理框架阶段-2

第2章 内部控制及其有效性概述-3

2.1 内部控制的内涵-3

2.1.1 内部控制定义的提出-3

2.1.2 企业风险管理框架认为的内部控制-3

2.2 内部控制的有效性-3

2.2.1 内部控制有效性的含义-3

2.2.2 内部控制有效性的变量-3

2.2.3 内部控制不能有效执行原因-4

第3章  内部控制有效性的影响因素分析-5

3.1研究假设-5

3.2 研究设计-5

3.2.1 变量定义-5

3.2.2 样本选择-6

3.2.3 因素分析-6

第4章 我国企业内部控制有效性存在的问题及对策-9

4.1我国企业内部控制有效性存在的问题-9

4.1.1 对内部控制制度的认识不足-9

4.1.2 法人治理结构不规范-9

4.1.3内控机制不完善-9

4.1.4法人层次过多-9

4.1.5 缺乏监督-10

4.1.6 其它问题-10

4.2提升我国企业内部控制有效性的对策-10

4.2.1构建和谐的内部控制环境-10

4.2.2提升企业员工的综合素质-11

4.2.3建立一个有效的会计系统-11

4.2.4适应经济环境条件的变化-11

4.2.5构筑有效的风险评估机制-11

4.2.6完善企业外部监管体系-11

4.2.7建立独立的内部审计系统-12

第5章 结论与展望-13

5.1 结论-13

5.2 不足与展望-13

参考文献-15

致  谢-17

附录A：关于企业内部控制的问卷调查-19