摘要

我国中小企业发展迅速，数量大，从业人员多，但企业制度并不健全，企业在日常的经营过程中必然包括采购与付款，所以本文将针对企业采购与付款内部控制采用访谈法和文献法做出调查与研究并针对于此问题对企业提出一些建议，以期企业在采购过程中能够货真价实且能够符合企业要求和生产经营需要，付款流程安全可靠，已验收入库的商品和接收的劳务能够及时准确入账，确保企业能够维持良好信誉和资金安全。鉴于此，建立一套与之相关且行之有效的内部控制制度的重要性在企业发展中的作用是无法忽视的。在采购与付款过程中内部控制能够帮助企业降低不必要的经营风险，为企业日常经营打下基础。

关键词：采购；付款；中小企业；内部控制

目录

摘要

ABSTRACT

一、前言-1

（一）研究背景-1

（二）研究目的及意义-1

（三）研究方法-1

（四）国内外文献综述-1

二、中小企业采购与付款内部控制相关基本理论-2

（一）内部控制的定义-2

（二）采购与付款内部控制的目标-3

（三）采购与付款内部控制的原则-3

（四）采购与付款内部控制的要素-3

三、中小企业采购与付款内部控制现状调查-4

（一）调查方式-4

（二）采购与付款内部环境的调查-4

（三）采购与付款风险评估的调查-4

（四）采购与付款控制活动的调查-5

（五）采购与付款信息与沟通的调查-5

（六）采购与付款内部监督方面的调查-6

四、从现状调查中分析中小企业采购与付款内部控制问题-6

（一）采购与付款内部环境方面存在的问题-6

（二）采购与付款风险评估方面存在的问题-7

（三）采购与付款控制活动方面存在的问题-7

（四）采购与付款在信息与沟通方面存在的问题-7

（五）采购与付款内部监督方面的问题-8

（六）采购与付款内部控制的局限性-8

五、健全中小企业采购与付款内部控制的建议-8

（一）内部环境方面-8

（二）风险评估方面-9

（三）控制活动方面-9

（四）信息与沟通方面-10

（五）内部监督方面-10

结论-10

参考文献-11

附录1  部分中小企业划分标准-13

附录2  调查了解过程中主要了解内容-14

致谢-15