摘 要: 近年来，国内外都曝出了一系列的上市公司财务舞弊丑闻，如美国的安然事件，国内的银广厦、中航油事件等，这些都给投资者的信心以沉重的打击。财务舞弊是一种复杂的行为，有着各方面的原因，而笔者认为，内部控制制度的不完善是造成财务舞弊的主要原因。内部控制在企业内部管理体系中占据着十分重要的地位，可以说，有效地内部控制是防范财务舞弊的最基本的措施。本文将从财务舞弊和内部控制两方面着手，分别分析我国市场经济体制下财务舞弊的现状、其发生的动因和危害、内部控制制度的作用内涵及其有效的改进措施和固有的局限性，并通过解析两者之间的密切联系从而探讨出目前而言较为有效的加强内部控制力度的措施，试图从内部控制角度寻找防范财务舞弊的有效途径。

关键字：财务舞弊 ;内部控制 ;内部控制制度

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论.1

 1.1研究背景.1

1.2研究内容及意义1

第2章 财务舞弊及其主要类型3

 2.1财务舞弊的涵义.3

2.2财务舞弊的主要类型.3

2.2.1虚计资产价值3

2.2.2 虚假确认收入.4

2.2.3 虚增利润.4

2.2.4 隐瞒重大事项.4

2.2.5 编制虚假报表.4

2.2.6 关联交易，调控帐面利润.4

第3章 财务舞弊发生的动因及危害5

 3.1财务舞弊发生的动因.5

 3.1.1公司追求自身利益最大化的主观动因5

3.1.2治理机制不健全，股权结构不合理5

3.1.3内部控制制度存在缺陷且没有得到有效执行5

3.1.4内部审计与外部监督乏力6

3.1.5风险控制乏力，风险意识不足6

3.1.6缺乏有效的激励约束机制6

 3.2 财务舞弊的危害.7

第4章 舞弊防范：内部控制的作用及局限性.9

4.1 内部控制的内涵9

4.2 内部控制对于防范财务舞弊的作用9

4.2.1良好的内部环境是防范财务舞弊的基础.10

4.2.2风险评估对于防范财务舞弊有着积极作用.10

4.2.3控制措施是防范财务舞弊的重要手段.10 

4.2.4信息与沟通有利于防范财务舞弊发生.10

4.2.5监督检查对财务舞弊能起到有效的抑制作用.10

4.3 内部控制的局限性思考.10

 4.3.1内部控制本质上的固有缺陷.11

 4.3.2 人性的不完善.11

 4.3.3 内部控制存在控制盲区.11

第5章 改善内部控制，防范财务舞弊的几点建议.13

 5.1 构建有效的内部控制制度13

5.1.1 构建与企业现状相适应的内控制度13

 5.1.2 内部控制要以财务管理为中心.14

5.1.3确立董事会的核心地位.14

5.1.4领导层应率先执行，不能凌驾于内部控制之上15

 5.2成立风险管理机制.15

 5.3健全信息系统建设15

 5.4充分发挥内部审计的监督作用16

5.5开展内部控制自我评估16

 5.6提高员工素质16

第6章 结语17

参考文献18

致谢19