摘 要:个人所得税制度改革以后，个人所得税发展成为我国增长速度最快的税种，2010年度个人所得税收入总量已达4837亿元，占全国税收总收入的6.61%，同比增长22.5%，但从整体来看，个人所得税收入的增长速度仍较慢，与我国目前已经出现的庞大的应纳税群体很不对称。由于个人所得税具有比较广泛的征收范围，与个人的切身利益息息相关，具有调节社会财富分配的职能，因而受到广泛关注。如何加强个人所得税的征收管理，发挥个人所得税组织财政收入和调节高收入的职能，是当前我国税制改革和征管改革必须面对的问题。

完善个人所得税征管机制，是深化我国个人所得税的改革的重要内容，它不仅关系到国家组织财政收入的增加，还与提高个人收入调节能力，缩小居民收入差距，缓解社会分配不公有紧密的联系，是近年来人们十分关注的重大社会问题。因此，加强对个人所得税征管问题的研究，具有十分重要的社会意义和现实意义。

关键词：个人所得税；征管；税收流失

 

目 录

摘 要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1本课题的研究背景-1

1.2本课题的研究目的-1

1.3本课题在国内外的发展概况-1

1.4论文思路及框架-2

第2章  个人所得税的概念和相关理论-3

2.1个人所得税的概念、功能-3

2.1.1个人所得税的概念-3

2.1.2个人所得税的功能-3

2.2个人所得税的征税内容-3

2.3个人所得税的纳税对象-3

2.4我国个人所得税的征收方法-4

第3章  我国个人所得税的征管现状及存在的问题-5

3.1我国个人所得税收入不断增加，但个人所得税收入占总税收收入的比例低-5

3.2个人所得税税收收入主要来源于工薪阶层-5

3.3税率偏高，税率档次设置不合理-6

3.4分类计征税收的征管模式不公平-6

3.5税务人员素质不高-7

3.6征管信息落后、征管效率较低-7

3.7扣缴义务人代扣代缴有待完善-7

3.8个人收入透明度低，征管难度大-8

3.9对偷税、漏税等违法犯罪行为处罚力度不够-8

3.10纳税意识薄弱，个人信用约束机制不完善-8

第4章 完善我国个人所得税征管的对策和建议-9

4.1深化个人所得税制度的改革-9

4.1.1改革现行税制模式，实行综合与分类相结合的税制-9

4.1.2优化税率级次，调整扣费标准-9

4.2提升征管人员综合素质-9

4.3资源共享，建立健全协税网络，提高征管效率-10

4.4推行个人申报和代扣代缴的双向申报制-10

4.4.1实行“双向申报制度”-10

4.4.2严格控制代扣代缴制度-10

4.5规范发展税务代理中介机构-11

4.6建立规范的个人收入监控体系-11

4.6.1建立个人财产实名登记制度-11

4.6.2实行现金管理制度-11

4.7加强对高收入者的重点管理-11

4.7.1对高收入者进行建档登记-11

4.7.2引入纳税评估机制-12

4.8加大对偷税逃税行为的查处、打击和惩罚力度-12

4.9推行奖励制度和办法-12

4.10加大个人所得税相关法规的宣传教育力度-12

4.11增强纳税人的意识，完善个人信誉约束机制-12

第5章 结论-15

参考文献-16

致谢-17