摘 要:到目前为止，审计风险对大多数人而言是个既熟悉又陌生的概念。说其熟悉，是因为20世纪80年代以来，会计师职业界面临日益严重的商业风险，使审计风险的使用频率相当得高。说其陌生，是它未能引起人们足够的注意，没有把审计风险作为一个整体来研究，也没有从职业的角度来认识审计风险。

在本世纪初，安达信会计师事务所的会计舞弊事件轰动全世界、美国南方保健会计造假丑闻的败露也将安永会计事务所的信誉推上了风口浪尖。为什么这些知名的会计师事务所也会发生如此重大的舞弊行为？是什么原因导致它们的审计失败？如何去防范审计风险？这些都亟待我们去分析研究。

本文主要从注册会计师的角度来讨论审计风险问题。在我国，随着会计师事务所不断深入的体制改革，注册会计师要为潜在的审计风险承担责任，这样对审计风险的控制就成为了各个会计师事务所的第一要务。同时，审计风险的控制也是审计职业界的重点研究话题。在本文中，我们从审计风险的定义着手，分析了各国对审计风险的不同定义。第二部分，着重研究现代审计风险模型和审计风险的一些基本特征，然后从主客观两个方面对审计风险的影响因素进行分析研究，最后有针对性从社会、会计师事务所、会计师三个方面提出解决之道。

关键词：审计；审计风险；注册会计师；风险防范

目 录

摘 要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

第2章 审计风险的定义-3

第3章 审计风险模型分析-5

第4章 审计风险的基本特征-7

4.1 审计风险的客观性-7

4.2 审计风险的普遍性-7

4.3 审计风险的隐蔽性-7

4.4  审计风险的偶然性-7

4.5 审计风险的可控性-8

第5章 审计风险的影响因素-9

5.1 主观影响因素-9

5.1.1 审计工作人员的业务能力水平-9

5.1.2 审计工作人员的职业道德以及工作责任心-9

5.1.3 审计方法本身的缺陷-9

5.2 客观影响因素-9

5.2.1 社会环境的影响-9

5.2.2 经济环境的影响-10

5.2.3 法律环境的影响-10

第6章审计风险的防范措施-13

6.1 社会环境方面-13

6.1.1 分清责任-13

6.1.2 提高会计资料的真实可靠性-13

6.1.3 减少行政干预，保持审计的独立性-13

6.2 会计师事务所方面-13

6.2.1 加强贯彻风险管理模式-13

6.2.2 健全会计师事务所的内部制度-14

6.2.3 强调审计过程的督导-14

6.2.4 与客户保持良好的沟通-14

6.2.5 建立保障制度-15

6.2.6 会计师事务所建立行业专长-15

6.3 注册会计师方面-15

6.3.1 提升自身的专业水平-15

6.3.2 加强职业道德修养-15

第7章 结论-17

参考文献-19

致  谢-20