针对步步高存货问题进行的内部控制

分类：免费论文    更新时间：02-16    来源：网络

 （一） 建立合理的采购制度

对于步步高这种存货较多的集团来说，采购也是非常重要的环节。因为步步高百货等对存货的需求十分大，且总金额高，若采购环节没有制定相应的管理制度，合理的管理措施，会使得存货金额出现异常，也会使连续几年的资产负债表出现异常的上下浮动。所以在进行采购的时候，应该制定一定的管理制度，对采购的时间进行固定，与供应商规定，在每年的一定的时间范围内货物的采购完成。采购时的金额，数量要进行一定的规范，每年预计当年的销售额之后再进行采购。并审核往年的购买价格，与同行业的相比是否具有性价比，尽量降低成本费用。 

公司要严格的制定有关采购和付款经济业务的机构和岗位的制度。使存货的各个程序更加明确,比如请求采购、对请购单进行审批、进行采购程序、对存货进行验收入库程序。而且对于应付账款和预付账款的支出必须在明确收货,确认收款方,存货金额以及存货数量等资料齐备后才能办理。管理权限上,在本部的授权范围内,下级企业可以独立自主的对外进行采购与付款业务等的办理。

（二）没有良好的销售推广

对于步步高百货可能只有湖南人比较熟悉一点，重庆、四川等也可能会有一部分人知道，其实对于全国甚至全世界来说，步步高能让人记起的也就是以前的步步高手机，而步步高百货、步步高商场则是很少听说。面对全国经济放缓，市场竞争激烈，步步高集团若不花更多的精力，去想着怎么更生成本的推广自己的业务的话，步步高很难扩展之后的领域。

首先，步步高集团应凭借以前步步高手机创造下来的良好名声优势，在经济比较发展，人口众多的地方宣传，或者问卷调查，先看看大家的反应如何。再根据反应，结合集团的运营实力进行适当的地点选择，进行扩张。

其次，也可向投资一样，对未来前景比较好的电影，电视频道进行投资，让它们在日常生活中进行渗透宣传，让大家都对步步高的商场，百货具有一定的熟悉度，使其以后能够一看到真正的实物就回记忆犹新甚至前去购买，也更让已经知道并且成为常客的人具有优越感。

最后，也可以进行适当的优惠活动，在实际中，沃尔玛就做的很好，以折扣、商品实惠来吸引了顾客，使顾客只要有沃尔玛，几乎都会先去看一看，比比价。最好,当然也要在股份公司范围内企业之间的业务按照统一的内部结算价格进行结算。

（三）已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序。

步步高公司要对办理货币资金业务的不相容岗位做出岗位的分离,并且让相关机构和人员都存在相互制约关系。并按照《现金管理暂行条例》,对现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定进行明确,并且制定了银行存款的结算程序。并规定下级企业不许进行期货交易、严禁私设银行账户等许多不合理、违法犯罪的行为。公司要在没有影响货币资金安全且不存在重大不当之处,对款项的收付、稽核以及审查加强其实行力度。

（四）已形成了筹资业务的管理制度

良好的筹资管理制度能较合理地确定筹资的规模大小以及筹资结构是否完善,并选择适当的筹资方式能够比较好的去控制财务风险,用来降低资金成本。

（五）已建立了实物资产管理的岗位责任制度

要对实物资产的验收、领用、保存管理及处置等几个比较重要的部分进行控制,采取了职责分工,让领料人和货物出库保管人的职责分工,尽量避免造成随意领料的现象;实物定期盘点,可按月或者季度,至少一年盘点一次,有实地盘存制和永续盘存制;并对公司财产进行记录,账务进行核实,财产进行保险理赔等措施,使各种实物资产的盗偷、毁损以及重大流失的可能性尽量减少。并对成本费用建立一个控制系统和全面的预算体系,能使公司的成本费用管理和预算的基础工作进行更好的管理,并且还要清晰明了的表明费用的开支标准以及出处。