摘要：市场经济的快速发展，企业内外部环境迅速变换，给企业带来了巨大的竞争压力。为了提高企业的竞争力，企业在扩大生产的同时进行内部财务管理也迫在眉睫，重点通过现金预算，管理控制企业生产经营过程中的现金流入与支出，及时合理的筹集、运用资金，有效规避企业财务风险，促进企业发展。总之，现金预算管理在企业中越来越被重视。

本文首先介绍了现金预算对企业财务管理的重要意义，进行了现金预算管理在财务管理中的应用研究，重点探讨了现金预算在江苏金峰水泥有限公司投、融资领域的编制，其管理作用如何得到发挥，然后分析了现金预算自身编制方面、预算执行过程中还存在的不足以及原因，最后针对这些不足提出相应的可行性的改善措施。以一个实体企业对这整个现金预算管理的过程进行研究，摆脱纯理论的束缚，能够更好的发挥现金预算的作用，更有效的实行财务管理，提高企业生产经营过程中的资金利用率，促进企业发展，增强企业竞争力。

关键词 现金预算；财务管理；编制；执行

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 市场经济条件下的现金预算的研究背景-1

1.2 企业现金预算在现代经济的研究现状-1

1.3 现金预算的研究思路与方法-1

2 现金预算在财务管理活动过程中的运用及作用-3

2.1现金预算编制的理论依据-3

2.2现金预算的具体编制-3

2.2.1 销售预算的编制-3

2.2.2 生产预算的编制-4

2.2.3 生产费用预算的编制-4

2.2.4 年度现金预算的编制-5

2.3 现金预算在企业财务管理活动中的作用-6

2.3.1 对于企业生产经营的指导性规划作用-6

2.3.2 对于企业规避财务风险具有明显效果-6

2.3.3 对于企业现金余额能够合理控制-7

2.3.4 对于企业内部交流沟通具有促进作用-7

2.3.5 对于企业企业绩效评价给出明确的标准-7

3现金预算在现代中小企业财务管理过程中的不足-8

3.1 企业对现金预算管理的认识不够导致财务管理无法正常运行-8

3.2 现金预算本身编制方面的不足影响财务管理的运行效果-8

3.2.1 预算编制的并不如想象中的灵活缺乏可操作性-8

3.2.2 预算编制忽略了系统性和整体性难以发挥作用-8

3.2.3 预算前的数据资料等准备不充分使难以做出正确预测-9

3.2.4 现金预算编制过分关注经营领域-9

3.3 现金预算在执行过程中的不足即财务管理的执行不力使企业财务目标难以实现-9

3.3.1管理层人员专业性较低对现金预算管理理念模糊-9

3.3.2 现金预算的执行力度不够且控制能力薄弱-9

3.3.3 现金预算的反馈不及时-11

4 对现金预算管理的改进措施-12

4.1.1 培养现金预算管理的意识-12

4.1.2 加强管理层的专业性同时增强其对现金预算的重视力度-12

4.2 有规划的态度严谨而方法灵活的进行现金预算编制-12

4.2.1 提高预算编制的灵活性-12

4.2.2 选择可靠度和完整度高的数据资料-13

4.2.3 加强各期预算编制的衔接性-13

4.3 增强预算执行过程中的监督与控制-13

4.3.1 实时进行监督与控制-14

4.3.2 设立考核标准由专设部门进行考核-14

4.4 按考核结果适当的使用奖励机制-14

5 现金预算在江苏金峰水泥有限公司财务管理中的应用研究-15

5.1 企业投融资活动的概述-15

5.2 现金预算在融资领域的预算管理-16

5.2.1 企业融资预算的编制-16

5.2.2 现金预算在企业融资领域的作用-17

5.3 现金预算在对内投资领域的预算管理-17

5.3.1 企业对内投资预算的编制-17

5.3.2 现金预算在企业对内投资领域的作用-18

5.4 现金预算在对外投资领域的预算管理-18

5.4.1 企业对外投资预算的编制-18

5.4.2 现金预算在企业对外投资领域的作用-19

结论-22

致谢-23

参考文献-24