摘要:随着我国社会主义市场经济的发展、各行业间竞争的日益加剧和我国税收制度的有效改革，我国推行由生产型增值税向消费型增值税的转型改革。增值税是我国税收的重要组成部分，在国家税收收入中占有较大比重。同时增值税具有税收中性等特点，因此在世界各国被普遍开征。

巢湖金宏塑料有限公司是一家主要生产和销售塑料制品的制造型企业，在采购、生产、销售过程中涉及许多增值税的业务，合理进行增值税税务筹划，可以减轻企业的税收负担，提高企业的竞争力，对于企业的良性发展具有重要的意义。本文首先对我国增值税税务筹划的基本理论进行阐述，简要说明增值税的相关知识和税务筹划的概念，分析增值税筹划的特点、意义和原则；然后对巢湖金宏塑料有限公司增值税纳税情况进行分析，找出增值税纳税管理中存在的问题，在企业作为增值税一般纳税人的前提下，通过增值税销项税额、进项税额、视同销售行为和兼营行为四个方面进行增值税税务筹划方案设计；最后提出企业增值税筹划的风险及其防范对策。

关键词  增值税；税务筹划；销项税额；进项税额

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 选题背景和选题意义-1

1.2 相关文献综述-1

1.2.1 国外文献综述-1

1.2.2 国内文献综述-1

1.3 研究方法和技术路线-4

2 增值税税务筹划基本理论-5

2.1 增值税的相关知识-5

2.2 税务筹划概述-5

2.3 增值税税务筹划的特点-6

2.4 增值税税务筹划的意义与原则-6

2.4.1 增值税税务筹划的意义-6

2.4.2 增值税税务筹划的原则-7

3 巢湖金宏塑料有限公司增值税税务筹划方案设计-8

3.1 企业增值税纳税情况分析-8

3.2 企业增值税纳税管理中存在的问题-8

3.3 企业增值税税务筹划方案-9

3.3.1 企业作为增值税一般纳税人销项税额的税务筹划-9

3.3.1.1 企业销售方式的税务筹划-9

3.3.1.2 企业结算方式的税务筹划-10

3.3.2 企业作为增值税一般纳税人进项税额的税务筹划-11

3.3.2.1 企业对供货方进行合理选择的税务筹划-11

3.3.2.2 企业对运费进行合理安排的税务筹划-14

3.3.3 企业视同销售行为的增值税税务筹划-15

3.3.4 企业兼营行为的增值税税务筹划-16

4 巢湖金宏塑料有限公司增值税税务筹划的风险及其防范对策-17

4.1 巢湖金宏塑料有限公司增值税税务筹划的风险分析-17

4.2 巢湖金宏塑料有限公司增值税税务筹划的风险防范-18

结论-19

致谢-20

参考文献-21