企业内部控制制度论文开题报告

分类：开题报告    更新时间：02-16    来源：网络

 1、选题背景（含国内外相关研究综述及评价）与意义

（1）背景：近几年来，我国国民经济高速增长。在如此迅猛发展的经济时代，不同形式上的经济组织在内部控制制度方面的关注日益增多，企业内部控制制度已成为学术界和企业界研究的热点问题。在经济发展的同时，大部分企业存在内部控制薄弱，相应的内部控制规范和制度并不能有效执行，致使我国经济活动中出现了经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等一些具有广泛代表性的问题，而导致这些问题的出现与我国企业内部控制体系缺失密切相关。这些问题也引起了我国理论界与实务界的高度关注。

（2）国内外研究现状：美国会计总署于2001年重新修订了内部控制准则，对内部控制给予了更深层次的定义：内部控制是一个要靠组织的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。同时，美国的内部控制已将风险评估作为最主要的手段。此外，美国的内部控制已采用内部控制要素的观念，内部控制的设立是按照业务循环及每个业务循环的五项构成要素来进行的。然而，我国在独立审计准则中将内部控制定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。从狭义的内部控制来看，它贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立健全相应的内部控制制度。而我国目前对内部控制制度缺乏应有的认识、内部控制的整体框架不完善、法人治理结构不完善、内部控制执行力度不够、缺乏风险意识，缺乏内控动力、控制制度本身缺乏科学性与连贯性等一系列问题。只有攻破这些制约各经济组织良性发展的瓶颈，才能使我国经济更上一个台阶。

（3）意义：内部控制是单位为了保护资金的安全、完整、提高会计信息质量、确保有关法律法规和规章制度及经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制作为企业生产经营活动和自我制约的内在机制，贯穿于企业经营管理的各个方面，它是通过企业内部部门和人员明确分工的基础上进行相互制约的行为规范。作为财务控制因它是一种经济控制，能够确保企业会计信息真实正确、财务收支的有效合法以及财产物资的安全、完整。由此可见，内部控制制度对企业的发展有着举足轻重的作用。虽然，我国内部控制建设已有相当进展，取得了重要成果，但还仅停留在制度论和结构论阶段，只是从会计和审计角度研究内部控制，内容也主要集中在内部控制会计方面。因此，深入研究企业的内部控制制度对于解决我国企业所面临的现实问题，把握未来发展态势，跟上时代潮流，具有重要的现实意义。

2、选题研究的方法和主要内容

研究方法：

1、参考文献资料法。根据研究目的和内容的需要，检索和收集中国知网中大量有关现代企业内部控制制度的文献资料，并对相关资料进行重点阅读和分析。 

2、运用逻辑分析法。在分析文献、数据资料、撰写论文的过程中，综合运用比较和类比，归纳与演绎，分析与综合的逻辑方法，来更好的阐述现代企业内部控制制度中存在的一些问题以及需要改进的地方。

3、信息研究法：通过现代企业内部控制制度方面文献的搜集和研究再进行分析整理出该论文所需要的信息，应用于论文的编写。

主要内容：

1、选题的背景与意义

1.1选题的背景

1.2选题的意义

2、内部控制制度概述

2.1企业内部控制的演进过程

2.2企业内部控制的原理探析

3、现代企业内部控制制度的现状及成因

3.1我国企业内部控制的发展状态

3.2我国企业内部控制问题的成因分析

4、某企业内部控制制度完善的实证分析

4.1某企业内部控制的现状分析

4.2某企业内部控制制度设计和完善应注意的问题

4.3某企业内部控制制度的完善

5、对现代企业建设完善的内部控制制度的建议

5.1内部控制理论需要重构

5.2内部控制理论框架应考虑现代企业不完全契约的特征，结合企业性质进行构建

5.3应在加强对内控制的本质、内涵、功能、边界等基本理论研究的同时，加强对内部控制评价理论和方法的研究

6、结束语