摘要:随着国民经济的高速发展，社会经济体制的日益健全。现金流量对于一个公司的重要性也日渐突出。建立一个完善的现金流量管理体系，是企业能够健康成长与提高社会地位、增强企业市场竞争力的重要保障。 但是我国大部分中小企业目前对现金流量表的重视程度远低于国际平均水平。而且允许一些现金流出，流入额相对较小的企业不编制现金流量表。我国会计准则对于现金流量表的披露要求也很低，这造成了我国很多企业在编制财务报表时并不重视现金流量表，而恰恰是现金流量决定了一个企业的未来发展。希望通过本篇文章针对三一重工集团现金流量方面存在的问题的总结，能够引起相关部门或者其他公司对现金流量的重视。

本文以三一重工集团为例，通过财务指标分析方法以及预算管理体系揭示了三一重工集团现金流量在偿债能力，盈利能力以及未来发展能力方面存在以下两点不足：回款过慢，应收账款过多，导致现金流量流入过慢，现金流量少，偿债能力低；库存过多，无法转化为利润，且耗费管理费用，影响盈利能力；并对该公司的现金流量管理进行了研究分析；经营活动产生的现金流入逐年递减，减幅递增，并且2014年三一重工母公司由经营活动产生的现金流量为负值，对该公司的未来发展能力有负影响。

关键词：现金流量；盈利能力；偿债能力

目录

摘要

Abstract

1 选题背景和目的-1 

1.1 选题背景-1 

1.2 研究内容-1 

2 三一重工集团财务概况分析-1 

2.1 三一重工集团简介-1 

2.2 三一重工集团财务指标分析-2 

2.2.1 主要财务指标-2 

2.2.2 偿债能力分析-2 

2.2.3 盈利能力分析-2 

2.3 同行业竞争公司中联重科横向对比-4 

2.3.1 中联重科公司简介-4 

2.3.2 中联重科财务指标分析-4 

3 三一重工现金流量管理控制存在的问题-5 

3.1 库存过多导致盈利能力低-5 

3.2 回款过慢导致偿债能力低-6 

4 三一重工集团经营活动现金流量存在问题解决方案-6 

4.1 现金流出管理控制-6 

4.1.1 改变偿债方式控制现金流出-6 

4.1.2 改变付款方式控制现金流出-7 

4.1.3 准确分析市场需求控制现金流出-7 

4.2 现金流入管理控制-8 

4.2.1 减少库存增加现金流入-8 

4.2.2 改变销售方式增加现金流入-8 

4.2.3 灵活应对市场需求-8 

结    论-10 

参 考 文 献-11 

致    谢-12