摘要:近几年，随着资本市场活跃度的不断增加，上市成了企业的主流。大多数企业还是为了发展的需要向公众募集资金，但也有越来越多的企业拿资本市场当成了 “圈钱”的工具。“虚增收入”“虚增利润”这样的手段一次又一次的被欺骗上市的企业们利用，曾经的一桩桩舞弊案让市场的目光再一次汇聚到负责IPO的事务所和审计人员身上。因此如何有避免审计风险成为一个亟待解决的问题。

审计风险的理论研究一直是社会各界关注的话题，至目前为止我们普遍接受的就是审计风险导向理论。如何将这一理论应用于事务工作中是我们本次研究的重点。本文首先介绍了IPO审计的基本理论及现状分析，阐述了研究IPO审计的现实意义。然后根据审计风险导向模型，从重大错报风险和检查风险两个了角度对审计中常见风险控制点进行分类，据悉详细说明风险表现及成因，并讲述ZG教育在本次IPO审计中的具体应用。最终从三个方面提出风险应对的策略。

本文的贡献在于：本文从应用角度出发，对IPO审计风险表现做出详细介绍，并应到具体实例中，为大家展现一个完整的审计流程以及应当注意的事项。

关键词：IPO审计；审计风险；审计应用；对策研究

目录

摘要

Abstract

1  IPO审计概述-1

1.1  IPO审计概念-1

1.2  IPO审计特点-1

1.3  IPO审计现状分析-1

2  公司简介及可比性分析-2

2.1  行业发展状况-2

2.2  ZG教育公司简介-2

2.3 可比性分析-2

3  ZG教育审计风险模型分析-3

3.1  ZG教育重大错报风险风险分析及审计应用-3

3.1.1 虚增收入风险分析-3

3.1.2 虚增资产风险分析-4

3.1.3 虚构利润风险分析-4

3.1.4 会计政策估计和会计变更风险分析-4

3.1.5 关联方交易操纵利润风险分析-5

3.2  ZG教育检查风险分析及审计应用-5

3.2.1 接受客户委托风险-5

3.2.2 审计人员能力风险-5

3.3  审计风险评价-6

4  ZG教育审计风险对策研究-7

4.1 防范重大错报风险对策-7

4.1.1 充分了解被审单位和环境-7

4.1.2 “狠抓”重点科目和特殊事项-7

4.2  应对检查风险对策-7

4.2.1 合理评估客户资源-7

4.2.2 合理配置审计资源，加强团队建设-7

4.3  外部监管对策-8

4.3.1  靠制度规范市场-8

4.3.2  增强对审计人员的考核-8

结    论-9

参 考 文 献-10

致    谢-11