摘要:2015年以来，随着生活水平的提高，煤炭的需求逐年减低、产能过剩，煤炭行业的经济运行形势越来越严峻，产销量不断下降导致库存居高不下，市场价格的持续下跌和利润大幅减少。在新企业所得税法改革之后，及时计划并制定行之有效的纳税筹划方案并能有效控制纳税筹划风险已成为当务之急。

针对煤炭企业的行业特点，结合国家税收优惠政策，合理合法的进行企业纳税筹划，通过对涉税事项的各个方案的对比，选择税负较轻的方案，能有效减少运营成本、降低税负并为企业创造最大价值。本文运用案例研究的方法，深入探讨铁煤集团的纳税筹划情况。运用一般分析与个别分析的方法，纵观煤炭行业的纳税筹划现状，再以铁煤集团为例进行具体分析，实地考察、搜集资料。最后运用归纳法将煤炭企业的纳税筹划加以分类，总结出投资、筹资及生产经营过程中的纳税筹划的操作重点。

关键词：纳税筹划；煤炭企业；所得税

目录

摘要

Abstract

1 税务筹划概念与可行性分析-1

1.1税务筹划概念-1

1.2纳税筹划的可行性分析-1

1.2.1企业进行所得税的纳税筹划是必要的-1

1.2.2企业进行所得税的纳税筹划是可行的-1

2 煤炭企业所得税纳税筹划要点-2

2.1我国煤炭企业的税负情况-2

2.1.1 资源税-2

2.1.2 增值税-2

2.1.3 企业所得税-3

2.1.4 其他税费-3

2.2筹资过程中的纳税筹划-3

2.2.1选择合理的融资结构-3

2.2.2 经营租赁-3

2.3投资过程中的纳税筹划-3

2.4经营过程中的纳税筹划-4

2.4.1 固定资产折旧-4

2.4.2大修理费的筹划-4

2.4.3业务招待费的筹划-4

3.铁煤集团所得税纳税筹划-5

3.1铁煤集团概况-5

3.2 铁煤集团主要税种及税率-5

3.3纳税筹划动机-5

3.4铁煤集团筹资过程中的纳税筹划-6

3.4.1选择合理的融资结构-6

3.4.2经营租赁-7

3.5铁煤集团投资过程中的纳税筹划-7

3.6铁煤集团经营过程中的纳税筹划-8

3.6.1 固定资产折旧-8

3.6.2 大修理费的筹划-9

3.6.3 业务招待费的筹划-9

4 纳税筹划风险及防范-11

4.1纳税筹划风险-11

4.1.1经营管理风险-11

4.1.2环境变动风险-11

4.1.3非技术风险-12

4.2针对企业所得税纳税筹划过程的风险防范-12

4.2.1经营管理风险的防范-12

4.2.2环境变动风险的防范-12

4.2.3非技术风险的防范-13

结    论-14

参 考 文 献-15

致    谢-16