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摘要

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一、绪论-6

二、文献综述-6

（一）国外研究现状-6

（二）国内研究现状-7

（三）评述-8

三、理论基础-8

（一）内部控制的含义-8

（二）内部控制的作用-9

（三）相关理论-9

四、案例研究——中国农业银行-10

（一）案例介绍-10

（二）案例分析-10

1．舞弊手法-10

2．舞弊人员-11

3．舞弊动因-12

五、完善我国商业银行内部控制的对策建议-12

（一）完善内部控制环境的保密性和独立性-12

（二）提高内部人员和审计人员的综合素质-12

（三）完善内部控制的评估和监督机制-12

参考文献

摘要：2008年的金融危机引起了广泛的金融改革浪潮，商业银行的风险控制是改革的重点之一，而风险控制系统需要有效的内部控制制度来构建，以此促进商业银行的内部管理、提高资产的效益，并加强商业银行规避和解决金融风险危害的能力，因此，内部控制建设质量的好坏直接关系到商业银行的生存与竞争力。随着金融市场化的深入、银行改制上市的完成，经济大环境瞬息万变，我国商业银行同时面临来自国内外监管部门的审查，建立健全有效的内部控制制度势在必行，也有助于我国商业银行在风险中更加稳健的发展。本文首先提出了内部控制质量的重要性，其次分析了当前中国商业银行在内部控制方面做出的努力和存在的不足，然后以中国农业银行北京分行的票据欺诈案作为研究对象，最后得出了改善内部控制的相应解决方案。

关键词：商业银行；内部控制；信息披露；农业银行