摘要：近年来，财务舞弊事件频频曝出，这些舞弊事件破坏了上市企业的形象，对投资者和社会造成了重大损失，同时暴露出了我国上市公司内部控制过程中的一系列重大缺陷问题。一些上市公司在披露内部控制缺陷信息时避实就虚，很多严重的缺陷问题在舞弊行为曝光之前并未被发现或披露，同时对不得不揭露的缺陷整改措施不够得力。尽管近些年我国严格规范了企业内部控制制度，出台了一系列相关政策，然而关于内部控制缺陷的研究与解决对策的思考还处于起步的阶段，还需要进一步地完善与实施。为此，本文以Y公司为研究对象，分析了该公司的内部控制缺陷以及整个上市公司的现状，并分析了该公司内部控制缺陷的成因，从而为上市公司内部控制的完善提出了相应的建议。

关键词：内部控制；重大缺陷；上市公司

 

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义及目的-1

（三）文献综述-1

1.对内部控制缺陷的认定与分类的综述-1

2.对内部控制缺陷及其披露的影响因素研究的综述-2

3.对内部控制缺陷披露的经济后果研究的综述-2

4.对上市公司内部控制缺陷整改研究的综述-3

5.文献小结-3

（四）研究思路-4

二、相关概念和理论基础-4

（一）内控缺陷相关概念-4

1.内部控制缺陷的概念-4

2.内部控制缺陷的分类-4

（二）内控缺陷相关理论-5

1.委托代理理论-5

2.信息不对称理论-5

3.内部控制理论-5

三、 上市公司内控缺陷现状分析-5

（一） 2016-2020年上市公司内控缺陷披露概况-5

（二） 2016-2020年上市公司内控缺陷种类披露情况-7

（三） 2016-2020年上市公司内控缺陷整改情况-8

四、Y公司案例分析-9

（一）Y公司介绍-9

（二）案情回顾-10

（三）Y公司内控缺陷现状-10

1.股权结构不够合理-10

2.治理机制形同虚设-11

3.风险评估没有到位-12

4.内部控制执行不力-13

5.对外披露不合规定-14

（四）Y公司内控缺陷成因分析-14

1.上市公司层面-14

2.中介事务所层面-15

3.政府监管部门层面-16

五、对策建议-17

（一）上市公司层面-17

1.合理构建股权结构-17

2.有效运行治理机制-18

（二）中介事务所层面-18

1.坚守职业道德-18

2.提高执业质量-19

（三）政府监管部门层面-19

1.落实政府部门监管-19

2.完善相关法律条例-19

六、结束语-20

（一）本文总结-20

（二）不足之处-21

参考文献-22