摘要：近年来，为了提高公共管理水平、优化资源配置、加强服务职能，我国行政事业单位不断进行全面深化改革。然而，在推进改革的过程中，行政事业单位内部控制的缺陷和不足日益暴露出来，严重制约着单位履行职能的效率和效果。因此，建立健全内部控制制度成为了行政事业单位面临的重要课题，需要进一步加强内部控制制度、完善内部控制机制、优化内部控制管理，以促进行政事业单位更加科学化、规范化的发展。

本文通过学习和总结国内外研究内部控制的相关文献，整理了我国行政事业单位内部控制建设和实施的背景，介绍了行政事业单位及内部控制的概念，并且从内部控制五要素的角度浅析行政事业单位内部控制存在的各方面问题，最后以此为基础，坚持问题导向原则，从单位层级、业务层级、评价与监督及实施保障机制等方面提出相应的优化建议。

 

关键词：行政事业单位 内部控制 单位层级 业务层级 评价与监督

 

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一． 行政事业单位内部控制的基础理论-3

（一）行政事业单位内部控制相关概念-4

1.行政事业单位-4

2.内部控制-4

（二）行政事业单位内部控制的目标-5

1.合理保证单位经济活动合法合规-5

2.资金安全和使用有效-5

3.财务信息真实完整-5

4.有效防范舞弊和预防腐败-5

5.提高公共服务的效率和效果-6

（三）行政事业单位内部控制制度的内容-6

1.单位层面-6

2.业务层面-6

3.评价与监督-7

二． 行政事业单位内部控制存在的问题及原因-7

（一）存在的问题-7

1.单位层级-7

2.业务层级-8

3.评价与监督-9

（二） 原因分析-9

1.内部环境方面-9

2.风险评估方面-10

3.控制活动方面-10

4.信息沟通方面-11

5.内部监督方面-11

三． 对行政事业单位内部控制问题的建议-11

（一） 单位层级-12

1. 组织架构设计-12

2. 岗位职责-12

3. 决策机制-12

（二）业务层级-12

1.预算控制优化-12

2.收支控制优化-13

3.采购控制优化-13

4.资产控制优化-13

5.建设项目控制优化-14

6.合同控制优化-14

（三）强化评价与监督体制-14

（四）内控实施保障措施-15

1. 健全信息化管理平台-15

2. 强化内部控制管理意识和责任-15

3. 提升人员专业能力和素质-15

结论-16

参考文献-17

致谢-19