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摘要:近几年我国对外开放程度的加深,各行业的发展非常迅速,与国际接轨是必由之路,审计在我国越来越受重视。审计报告左右着无数股民的投资选择以及上市公司的融资计划,审计业务的质量得不到有效控制的话,对股民和事务所都会造成很大风险,同时,一旦被证监会查出,上市公司也会面临很多问题。事务所组织体制有缺陷,聘任和激励制度不合理;注会的业务胜任能力不足,员工缺少足够的培训机会;上市公司的体系与制度僵硬,信息质量不能保证;外部监管力度不足,惩罚力度过轻都对审计质量产生了极大的影响。本文主要从事务所控制审计质量的过程中出现的主要问题入手,通过统计有关数据与例证分析审计质量控制的影响因素,找出审计质量问题出现的具体原因,并结合自身的实习经历从会计师事务所,注册会计师,上市公司和有关的行业监督等方面提出相应看法,以期改进审计质量控制制度。
关键词:审计质量;上市公司;问题;控制
目录
摘要
ABSTRACT
1 审计质量控制相关概述-1
1.1审计质量的相关定义-1
1.2审计质量控制的现状-1
2 审计质量控制存在的问题-2
2.1 会计师事务所方面-2
2.2 注册会计师的专业胜任能力及职业道德方面-3
2.3 上市公司方面-3
2.4 行业监管方面-4
3 康美药业审计失败案例分析-6
3.1康美药业情况介绍-6
3.2原因分析-7
4 审计质量不过关的影响因素-8
4.1事务所的业务质量控制制度-8
4.2 项目组成员职业道德和职业胜任能力-8
4.3 上市公司治理体制及内控制度-8
4.4 行业监管效力-8
5 完善审计质量控制制度的对策-9
5.1 改革事务所组织体制-9
5.2 细化事务所聘任机制-9
5.3 加强职员培训-10
5.4 完善奖惩机制,加强行业监管-10
5.5 构建审计信息网络-10
5.6 建立上市公司内控监管制度-11
5.7 改变上市公司委托事务所的方式-11
5.8 提升注册会计师职业道德-12
6 结束语-13
参考文献-14
致 谢-16