摘要：随着市场经济不断变化，企业对内部控制愈发重视，内部控制是否有效逐渐成为评价一个企业发展优劣的指标之一。有效的内部控制可以规范企业的运营活动，提高企业市场竞争力，保证资金安全，减少内部资源的浪费，帮助企业实现经营目标，这对资产占较大比例的纺织企业具有重要意义。而存货是保持纺织企业日常经营活动进行的重要流动资产，所以关于存货的内部控制在纺织企业内控体系中的地位不可小觑。本文运用文献分析、案例研究、实证分析等方法进行研究，通过多元回归分析方法分析影响纺织企业内部控制的四个因素，将客观理论和罗莱家纺实际情况相联系，找出其存货内部控制存在的问题，从发现的问题着手分析，有针对性地提出改进建议，来规范公司存货内控制度，也为类似纺织品企业存货内控体系优化工作提供参考，促进纺织企业发展。

关键词：存货 内部控制 纺织企业

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-4

1.1研究背景-4

1.2研究意义-4

1.3研究现状-4

1.3.1国外研究现状-4

1.3.2国内研究现状-5

1.3.3文献述评-6

1.4研究方法及思路-6

1.4.1研究方法-6

1.4.2研究思路-6

2 相关概念及理论基础-8

2.1存货内部控制概念-8

2.2内控指数影响因素-8

2.3COSO框架基本理论-8

2.4EOQ经济订货批量管理法-9

3 纺织企业发展现状及其内控影响因素分析-10

3.1纺织企业发展现状-10

3.2纺织企业存货内部控制影响因素研究设计-11

3.2.1样本选取和数据来源-12

3.2.2变量设计与说明-12

3.2.3研究假设-12

3.2.4建立实证模型-13

3.2.5多元回归分析-14

4 罗莱家纺存货内部控制现状及问题分析-15

4.1罗莱家纺公司简介-15

4.2罗莱家纺存货内部控制现状-15

4.2.1存货现状-15

4.2.2存货内部管理组织架构-17

4.3罗莱家纺存货内部控制存在的问题-17

4.3.1薪酬激励失效，高级管理人员存在流失-17

4.3.2员工专业素质不高，存货内部控制意识较差-18

4.3.3采购计划制定欠科学-19

4.3.4部门间欠缺合作沟通-19

4.3.5存货内部控制监督不够完善-19

5 基于COSO框架完善罗莱家纺存货内部控制的相关建议-21

5.1优化存货内控环境-21

5.2健全存货风险评估体系-21

5.3规范存货内部控制活动-22

5.3.1运用EOQ经济订货批量进行科学采购-22

5.3.2引入ABC存货管理办法提高存货管理水平-23

5.4加强内部信息传递-23

5.5加强企业内控监督-23

6 研究结论与展望-25

6.1研究结论-25

6.2展望与不足-25

谢辞-26

参考文献-27