【摘要】随着我国资本市场的日趋完善，我国市场经济中占主导地位的上市公司日益突出。虽然资本市场法规已日趋发达，但是近年来上市公司进行财务报表造假的丑闻仍是层出不穷·。从日本的奥利巴斯案件，到国内的青海明胶，海联讯等案件，财务造假更难以被人们所发现。这些案件的发生不仅使中小投资者在经济方面损失惨重，更严重危害了资本市场的稳定与社会的和谐，增加不安定因素。因此，本文从万福生科这个近几年较为经典的案例作为出发点，分析上市公司为什么要进行造假，以及造假的手法和造假造成的危害，并有针对性地从监管部门、投资者、中介部门三大角度提出如何进行预防与治理。

【关键词】上市公司；财务造假；防范治理

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景和意义-1

（二）国内外文献综述-1

二、上市公司财务造假的动因-2

（一）有机可乘:市场法规的不完整性-2

（二）狼狈为奸：会计师事务所帮助上市-2

（三）推波助澜：当地政府为了业绩助其上市-3

（四）牟取利益：公司为获取经济利益-3

三、上市公司财务造假常用手段-4

（一）虚拟交易-4

（二）肆意调整资产减值-4

（三）利用子公司等关联公司进行造假-5

（四）滥用会计政策与估计-5

（五）隐瞒重大不利事项-6

四、上市公司造假的危害-6

（一）信息使用者决策失误-6

（二）引发股市震荡，造成经济运行不稳定-6

（三）败坏社会风气，使政府公信力下降-6

（四）损坏国家法律尊严，削弱其权威-7

（五）增加社会的不安定因素-7

五、万福生科案例分析-7

（一）万福生科案件主要内容-7

（二）造假手段分析-8

（三）万福生科案件的启示-9

六、财务造假的识别-10

（一）审计意见分析法-10

（二）现金流量分析法-10

（三）关联企业分析法-10

七、防治财务造假的对策与建议-11

（一)上市公司角度-11

（二）中介机构角度-11

八、总结-12

参考文献-13