摘要:文章先对研究的目的和意义进行了介绍，再以国内外有关于内部控制的研究作为本文的理论基础。通过以人人乐集团股份有限公司为例，根据内部控制的五要素来分析目前人人乐在内部控制上的现状，再对该公司内部控制过程中存在的问题进行阐述并分析原因，以此为依据来提出相应的应对措施和对策，以便于加快人人乐集团股份有限公司内部控制建设步伐，促进企业稳定发展。

关键词：人人；内部控制；缺陷；对策

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-8

1.1论文研究背景与研究意义-8

1.1.1研究背景-8

1.1.2研究意义-8

1.2国内外研究现状-8

1.2.1国外研究现状-8

1.2.2国内研究现状-9

2 内部控制的内涵及五要素-9

2.1内部控制的内涵-9

2.2内部控制的五要素-10

2.2.1内部环境-10

2.2.2风险评估-10

2.2.3控制活动-10

2.2.4信息沟通-10

2.2.5监督-11

3 人人乐集团股份有限公司内部控制的现状-11

3.1.控制环境的现状-11

3.2风险评估的现状-11

3.3控制活动的现状-12

3.4信息与沟通的现状-12

3.5内部监督的现状-12

4人人乐集团股份有限公司内部控制存在的问题-12

4.1重视业务细节控制，忽视企业整体风险管理-12

4.2内部控制目标片面，缺乏完整性-13

4.3内部控制评价不规范，信息披露不完善-13

4.4领导与员工之间缺乏交流-13

5 人人乐集团股份有限公司内部控制存在问题的原因-14

5.1控制环境的缺陷-14

5.2风险评估的缺陷-14

5.3控制活动的缺陷-14

5.3.1审批控制的限制-14

5.3.2会计系统控制的不足-14

5.3.3 预算控制不够全面-15

5.4信息沟通系统的缺陷-15

5.5内部监督的缺陷-15

6 完善人人乐商业集团股份有限公司内部控制的措施-16

6.1加强人人乐集团股份有限公司的控制环境建设-16

6.1.1制定有效的人力资源政策-16

6.1.2营造优秀的企业文化-16

6.2加强人人乐集团股份有限公司的风险评估建设-16

6.2.1建立动态风险管理机制-16

6.2.2持续有效开展内部控制评审-17

6.3加强人人乐集团股份有限公司控制活动的执行力度-17

6.4加强人人乐集团股份有限公司的信息沟通系统-17

6.4.1设立信息收集机部门-18

6.4.2完善信息传递机制-18

6.5加强人人乐集团股份有限公司的内部监控制度-18

结  论-18

参考文献-19

致 谢-21