摘要: 21世纪初，以美国安然、世通为首的多家大型上市公司高层涉嫌财务舞弊，公司内部控制出现了严重弊端。这一系列丑闻在轰动世界的同时也引发了社会公众对诸如哪些因素制约企业内部控制有效性的发挥、企业所有者该如何处理好同经理层间的关系等问题的思索。2002年，美国出台了《SOX法案》，该法案为其他各国制定与改进本国的内控法律法规提供了很好的思路。随后我国也出台了符合我国国情的《企业内部控制基本规范》以及配套指引。此后，信息披露制度在我国慢慢实行了起来，至2012年，披露的范围已经扩大到沪深两市主板的所有上市公司，这为我们展开课题研究提供了可能性。

本文通过对以往文献的梳理，选择从公司治理角度来探究影响企业内部控制重大缺陷的因素，并以2012~2013年深交所主板A股的所有上市公司为样本，分析的结论为企业独董占比、监事会人数、公司规模以及审计意见等假设与内部控制重大缺陷显著负相关、企业董事长兼任CEO与内部控制重大缺陷显著正相关。股权集中度假设虽然没得到显著性支持，但其与预测方向一致。所以，关注公司治理结构的合理构建与治理机制的科学运行，能为企业内部控制有效实施提供保障。

关键词：内部控制；重大缺陷；影响因素

目录

摘要

Abstract

1、绪论-1

  1.1选题依据-1

  1.2研究目的和意义-1

2、文献综述-2

  2.1国外研究-2

  2.2国内研究-2

  2.3国内外文献评述-3

3、理论分析-3

  3.1概念的界定-3

   3.1.1内部控制.3

   3.1.2内部控制缺陷-.3

  3.2假设的提出4

4实证分析-5

  4.1样本选取与数据来源5

  4.2变量的界定5

   4.2.1因变量的界定.5

   4.2.2自变量的界定.6

   4.2.3控制变量的界定.6

  4.3研究模型7

  4.4数据检验7

   4.1.1描述性统计.7

   4.1.2相关性分析.8

   4.1.3 Logistic回归分析.9

5、政策建议-10

参考文献-10