摘要：企业的收益分配是指企业所有者对企业利润实行再分配的过程，对其过程实施税务筹划，能有效减少企业的税负压力，有助于企业实现利润最大化的目标，也有助于企业的长远发展。本文以最新的法律法规为背景，结合税务筹划理论，对企业所得税的筹划方法与策略进行了探讨。文章以B公司为例，分析了其收益分配过程中企业所得税税负情况，结合相关法律与B公司实际，就如何通过税率筹划、扣除项目筹划和负债融资筹划减轻B公司企业所得税税负进行了探讨，提出了筹划方案。希望研究成果能对B公司财务战略决策提供有价值的参考意见，以助企业的持续、稳定、健康发展。

关键词：税务筹划、收益分配、企业所得税

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

二、 企业收益分配过程中税务筹划原理分析-2

（一）企业收益分配过程中税务筹划的内涵-2

（二）企业在收益分配过程中税务筹划的动因分析-3

1.内在动因：“理性经济人”的假设和博弈论-3

2.外在动因：税法、税制的不完善性和税收政策的导向性-4

三、企业收益分配过程中税务筹划的策略和技术-5

（一）企业收益分配过程中税务筹划的策略-5

（二）企业收益分配过程中税务筹划的技术-6

1.税率筹划技术-6

2.税前扣除技术-6

3.延期纳税技术-7

4.负债融资技术-7

四、企业收益分配过程中税务筹划的案例分析-7

（一）B公司基本情况-7

1.具体业务资料-8

2.主要财务资料-8

（二）B企业实施企业所得税税务筹划必要性和可行性分析-10

1.必要性分析-10

2.可行性分析-11

(三)B公司在收益分配过程中税务筹划的方案-12

1.低税率筹划-12

2.扣除项目筹划-13

(1)固定资产折旧扣除法-13

(2)研发支出加计扣除-15

(3)公益性捐赠扣除-16

3. 负债融资筹划-17

五、总结-19

参考文献-20