摘要:税收筹划是指纳税人或代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税收成本，以服务于企业价值最大化的经济行为。尽管税收筹划（Taxation planning）在西文发达的市场经济国家早已不是什么新鲜事，但在中国的兴起却是近十几年的事。企业所得税筹划是税收筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重，而且由于其税负弹性大、可筹划空间大，故越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。本文对恒力集团的企业所得税税收筹划进行案例分析，从税收筹划背景，节税空间及制订纳税筹划方案方面详细展开，对恒力集团所得税税收筹划提出应注意的问题，理论和实际的相互印证进一步说明了企业进行所得税筹划的重大意义。

关键词 税收筹划；企业所得税；节税；避税；会计核算

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景和意义-1

1.2研究思路和框架-1

1.3国内外的相关研究-2

1.3.1国外税收筹划的相关文献综述-2

1.3.2国内税收筹划的相关文献综述-2

2 所得税筹划的概述-4

2.1所得税筹划的定义-4

2.2所得税筹划的特征-4

2.3企业所得税筹划的积极意义-5

3 我国所得税税收筹划发展现状及存在的问题-6

3.1企业所得税税收筹划外部环境的现状及存在的问题-6

3.2企业所得税税收筹划内部环境的现状及存在的问题-7

4 企业所得税筹划的基本方法-9

4.1收入结算方式-9

4.2存货计价方法-9

4.3销售费用处理-10

4.4折旧方法及年限的选择-11

4.5亏损弥补筹划-12

5 恒力集团税收筹划背景-14

5.1恒力集团基本情况介绍-14

5.2企业经营状况-14

5.2.1销售额及盈利水平-14

5.2.2成本费用构成-15

5.3恒力集团税收缴纳-15

5.4恒力集团企业所得税负担分析-16

6 恒力集团所得税筹划方案-18

6.1恒力集团所得税筹划的思路-18

6.2恒力集团所得税筹划的具体方法-19

6.2.1固定资产折旧的所得税筹划-19

6.2.2固定资产大修理的所得税筹划-20

6.2.3研发费用的所得税筹划-21

6.2.4销售收入的所得税筹划-22

6.2.5存货计价的所得税筹划-23

6.2.6企业筹资的所得税筹划-25

6.3所得税筹划方案综合衡量分析评价-26

7恒力集团所得税筹划应注意的问题-28

7.1重新设计公司税收筹划流程-28

7.2企业所得税筹划应着眼于整体-28

7.3注意所得税税收筹划的风险管理-28

7.4企业所得税筹划要进行成本效益分析-29

7.5关注税收政策的变化，提升所得税筹划的业务水平-29

7.6加强与税务部门的沟通-29

结论-30

致谢-31

参考文献-32