摘要:税收是国家财政收入的重要组成部分和调控经济的重要手段，是社会经济发展的“稳定器”。个人所得税是直接税的一种，是调节个人收入分配的政策工具。自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展，出现了个人收入分配差距逐渐拉大的现象，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。我国的个人所得税制度已经不能适应目前经济发展水平的需要，对个人所得税制度的修改和完善已经迫在眉睫。

本文通过阐述个人所得税在国民经济中的重要地位和个人所得税的发展历程，结合全国和南通地区的个人所得税纳税的现状分析了目前我国个人所得税在税制模式、课税范围、税率、费用扣除标准、征收管理、减免税等方面存在的问题，并通过对发达国家的个人所得税制介绍，及其先进经验对我国的启示，从内外两个方面阐述了完善个人所得税的各项措施，包括内部的改革税制模式、扩大税基、降低税率和规范费用扣除标准，外部包括优化税收环境、完善纳税服务、征收方式、管理制度和强化稽查、加强部门协税。

关键词 个人所得税；税制；完善

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 文献综述-2

1.4 研究内容及研究方法-4

2 个人所得税的基本理论-5

2.1 个人所得税及个人所得税制的基本含义-5

2.1.1个人所得税的含义-5

2.1.2个人所得税制的含义-5

2.1.3个人所得税与个人所得税制的关系-5

2.2 个人所得税的原则及功能-6

2.2.1 个人所得税的原则-6

2.2.2 个人所得税的功能-7

2.3 个人所得税的课税模式-7

2.3.1 分类课税模式-7

2.3.2 综合课税模式-8

2.3.3 二元课税模式-8

2.3.4 三种税制模式的比较-9

3 我国个人所得税发展历程-10

3.1  20世纪50年代第一阶段-10

3.2  20世纪80年代第二阶段-10

3.3  20世纪90年代至今第三阶段-10

4 我国个人所得税现状-12

4.1我国个人所得税现状分析-12

4.1.1 从全国范围分析-12

4.1.2从南通地区分析-14

4.2我国个人所得税制存在的主要问题-16

4.2.1 税制模式方面-17

4.2.2 课税范围方面-17

4.2.3 税率方面-17

4.2.4 费用扣除标准方面-18

4.2.5 征收管理方面-18

5 个人所得税制的国际借鉴-20

5.1个人所得税制度的国际经验介绍-20

5.1.1美国个人所得税简要介绍-20

5.1.2日本个人所得税简要介绍-21

5.2个人所得税制度的国际经验总结-21

6 完善我国个人所得税制的建议-23

6.1完善个人所得税制的外部措施-23

6.1.1完善征收方式和管理制度-23

6.1.2强化税务稽查-23 

6.1.3建立完善的税法宣传体系-24

6.2完善个人所得税制的内部措施-24

6.2.1改革税制模式，实行分类与综合相结合的征收模式-24

6.2.2扩大税基和降低税率-25

6.2.3规范费用扣除标准-26

结论-28

致谢-29

参考文献-30