摘要：现阶段，大多数的企业的经营不顺畅是基于内部控制问题引发的。尤其是在制造业企业中的采购环节最为凸显。作为我国大型汽车制造生产企业的广汽丰田，曾在2012年被列入了“萨班斯法案”的内部控制规范案例中，具有代表性。因此，本文将运用规范分析法与案例分析法，以广汽丰田汽车为例，分析汽车生产企业采购环节内部控制问题。通过内部控制的基本理论，发现广汽丰田汽车有限公司采购环节内控管理问题可以体现在采购计划和请购、选择供应商、确定采购价格、签订框架协议与采购合同、管理供应过程、验收物资等方面，揭示了广汽丰田汽车有限公司采购环节内部控制存在控制环境有待改善、风险评估机制的缺失、不完善的控制活动、监控与信息沟通不到位等原因，为了促进企业采购环节内部控制的完善，需要从采购计划、选采购价格、管理供应过程、管理验收等方面进行改进，促进企业的长足发展。

关键词：广汽丰田；采购环节 内部控制

目 录

摘 要

Abstract

1 绪论-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-1

1.3  研究现状-1

1.4  相关理论基础-2

1.4.1  内部控制理论-2

1.4.2  采购管理理论-2

1.4.3  供应链管理理论-3

1.5  研究方法及思路-3

1.5.1  研究方法-3

1.5.2  研究思路-3

2 广汽丰田汽车有限公司采购环节内部控制的问题-4

2.1  广汽丰田及其采购流程简介-4

2.1.1  广汽丰田简介-4

2.1.2  广汽丰田采购流程-5

2.2   广汽丰田采购环节内控管理现状-6

2.2.1  采购计划和请购中存在的问题-6

2.2.2  选择供应商中存在的问题-7

2.2.3  确定采购价格中存在的问题-7

2.2.4  签订框架协议与采购合同中存在的问题-7

2.2.5  管理供应过程中存在的问题-7

2.2.6  验收物资中存在的问题-8

2.2.7  会计控制中存在的问题-8

3 广汽丰田汽车有限公司采购环节内部控制存在问题的原因-9

3.1  控制环境有待改善-9

3.2  缺少有效的风险评估机制-9

3.3  控制活动不完善-9

3.4  有效监控缺乏-9

3.5  信息沟通不畅-10

4 广汽丰田汽车有限公司采购环节内部控制措施-11

4.1  采购计划和请购的控制-11

4.2  关于选择供应商的控制-11

4.3  关于确定采购价格的控制-11

4.4  关于签订框架协议或采购合同的控制-11

4.5  关于管理供应过程的控制-12

4.6  关于管理验收过程的控制-12

4.7  关于会计管理的控制-12

5 研究结论与展望-13

5.1  研究结论-13

5.2  展望与不足-13

谢辞-14

参考文献-15