摘要：随着我国经济的不断发展，企业的规模也日益壮大，但随之而来的就是大企业集团财务成本急剧上升、财务管理效率不断下降等问题。为了解决这个问题，越来越多的大型企业纷纷效仿发达国家的做法开始建立财务共享服务中心，将集团的诸多财务核算集中到一起，从而起到简化财务核算流程的目的，致使集团财务成本所有削减、财务核算效率提升。同时，流程化的财务作业能够提高会计信息的质量，为领导者做出科学决策奠定基础。但是新技术带来益处的同时也带来一些隐患，建立一套完善的内部控制措施是实行财务共享的前提，用以规范财务共享中心有条不紊的运营。基于此，通过文献分析法和案例分析，阐述财务共享、内部控制相关理论，并以腾讯公司为研究对象，重点分析当前腾讯公司财务共享中心的运行模式和内部控制设置，从而指出腾讯公司内部控制过程中暴露出来的问题，并针对这些问题提出操作性较强的建议，以期能够为其他集团实施财务共享提供借鉴。

 

关键词： 腾讯公司；内部控制；财务共享服务中心；流程

 

目 录

摘 要

Abstract

1 绪论-4

1.1研究背景-4

1.2研究意义-4

1.2.1理论意义-4

1.2.2实践意义-5

1.3国内外研究现状-5

1.3.1国外研究现状-5

1.3.2国内研究现状-5

1.3.3文献评述-6

2 相关概念界定-7

2.1财务共享服务概述-7

2.1.1共享服务的概念-7

2.1.2 财务共享服务中心的含义-7

2.1.3 财务共享服务的理论基础-7

2.2内部控制-7

2.2.1内部控制的概念-7

2.2.2内部控制的理论基础-7

2.2.3内部控制方法-8

2.2.4内部控制要素-8

2.3 财务共享模式下内部控制-8

3腾讯公司财务共享模式下内部控制的现状-10

3.1腾讯公司简介-10

3.2腾讯公司财务共享服务中心内部控制现状-10

3.2.1内部环境现状-10

3.2.2风险评估现状-11

3.2.3 控制活动现状-12

3.2.4信息与沟通现状-14

3.2.5内部监督现状-14

4 腾讯公司财务共享模式下内部控制机制的问题-16

4.1 内部环境存在的问题-16

4.1.1业务与财务相分离-16

4.1.2人员问题-16

4.2 风险评估存在的问题-16

4.2.1信息的风险-16

4.2.2人员的风险-16

4.3 控制活动存在的问题-17

4.3.1报销流程问题-17

4.3.2系统维护不及时-18

4.4 信息和沟通存在问题-18

4.4.1信息传递滞后-18

4.4.2 共享中心内部的沟通不足-18

4.5 内部监督存在的问题-19

4.5.1内部审计不到位-19

4.5.2缺乏凭证复核环节-19

5腾讯公司财务共享中心内部控制存在问题的建议-20

5.1 内部环境的建议-20

5.1.1完善绩效激励体系-20

5.1.2 改善人才培养机制-20

5.2风险控制的建议-20

5.2.1加强信息安全-20

5.2.2控制业务人员流动性风险-20

5.3 控制活动的建议-21

5.3.1分公司费用报销控制流程再造-21

5.3.2缩短系统维护周期-21

5.4 信息与沟通的建议-21

5.4.1拓宽服务接口-21

5.4.2加强业务交流与沟通-21

5.5 内部监督的建议-21

5.5.1借鉴跟踪审计模式-21

5.5.2 发挥独立董事在内控评价中的作用-22

6 结论和启示-23

6.1结论-23

6.2 启示-23

参考文献-25