摘要：近些年不断高速发展的经济导致上市公司在内控领域面临了一系列的挑战，内部控制问题的频繁出现引起了社会对内部控制信息披露的关心。从这个世纪初美国发生的安然等世界性的财务造假事件，再到我国国内接连不断发生的银广夏、绿大地问题，都充分暴露了内部控制信息披露的各种问题。

内部控制信息披露不管是对公司，又或者是外部信息运用者都有十分重要的意义，它能让外部信息使用者从公司披露的内部控制信息中得出更多关于公司经营状况的信息，能更好地做出投资判断，也有利于公司管理层能够及时发现公司内部控制中存在的问题，并改善公司的内部控制问题，有利于公司的长期经营。

本文首先阐述了内部控制及其信息披露的基本概念，对当前双汇集团的整体情况以及行业地位进行了一定的介绍，然后主要通过分析双汇集团内部控制信息披露的现状和存在的问题，分析出双汇集团内部控制信息披露存在的问题及产生的原因，最后提出相应的建议。

关键词：内部控制 信息披露 改进措施

 

目录

摘要

ABSTRACT

引 言-1

一 内部控制信息披露的概述-2

（一）内部控制的概念-2

（二）内部控制信息披露的概念-2

（三）内部控制信息披露的要素-2

1.披露主体-2

2.披露内容-2

3.披露形式-2

二 双汇集团的背景分析-3

(一)双汇集团的基本情况-3

(二)双汇集团的行业地位-3

三 双汇集团的内部控制信息披露的现状及存在的问题-5

（一）双汇集团的内部控制信息披露的现状-5

1.内部控制信息披露内容-5

2.独立董事与监事会发表的独立意见披露情况-6

3.注册会计师对内部控制的评价意见披露情况-8

4.内部控制缺陷的披露情况-9

（二）双汇集团的内部控制信息披露存在的问题-10

1.内部控制信息披露形式化严重-10

2.内部控制信息披露缺乏主动与自愿性-11

3.内部控制信息披露的内容不符标准-11

四 双汇集团内部控制信息披露存在问题的原因分析-13

（一）公司内部控制信息披露制度不健全-13

（二）公司对内部控制信息披露认识不足-13

（三）公司内部控制信息披露的监督体制不完善-14

五 对双汇集团内部控制信息披露存在问题的建议-15

（一）完善公司内部控制信息披露制度-15

（二）提高公司自愿披露内部控制信息的动力-15

（三）完善公司内部控制信息披露的监督体系-16

结 语-17

参考文献-18

致 谢-19