摘要：随着我国市场经济逐步发展以及经济全球化不断深入，企业在生产经营过程中面临越来越多的风险，企业内部环境和外部环境变化多端。加强内部控制，成为企业长远发展的重要保障，也成为越来越多的企业的共识。内部控制在企业经营管理中处于重要地位，企业应该重视内部控制并为之做出努力，这样才可以获得可持续性的发展。本文首先阐述了企业建立内部控制的重要性；然后比较详细地分析了企业内部控制存在的主要问题；最后有针对性地提出解决对策，主要包括改善内部控制环境、重视风险评估、实施积极有效的控制活动、有效改进信息沟通、建立健全有效的内部监督机制五大方面。

关键词：企业内部控制，问题，对策

 

目录

摘要

Abstract

一、企业建立内部控制的重要性-1

（一）提高企业资源利用的效率与效益-1

（二）降低企业经营风险-1

（三）保证财务报告的客观性-2

（四）避免触犯法律法规-2

二、企业内部控制存在的主要问题-2

（一）内部环境存在的主要问题-2

1.公司的治理结构不合理-3

2.内部控制意识不足-3

3.人力资源政策不完善-3

4.企业文化建设力度不够-3

（二）风险评估存在的主要问题-3

1.风险意识狭隘，缺乏预见性-4

2.风险应对机制的缺乏，敏锐度不高-4

3.风险评估方式简单-4

（三）控制活动存在的主要问题-4

1.控制制度设计上存在漏洞-5

2.职责权限划分不清-5

3.财产保护控制不够完善-5

4.控制对象的不全面-5

（四）信息与沟通存在的主要问题-5

1.信息化系统未做到高度集成-6

2.会计信息真实性值得怀疑-6

（五）内部监督存在的主要问题-6

1.内部监督的独立性难以保持-6

2.内部监督的范围缺失-7

3.内部监督后续整改执行力缺失-7

三、解决企业内部控制存在问题的对策-7

（一）改善内部控制环境-7

1.提高内部控制意识，完善治理结构-7

2.重视素质人才，不断完善人力资源政策-7

3.形成一套完整的企业文化-8

（二）重视风险评估-8

1.设立合理的控制目标-8

2.建立风险识别系统-8

3.综合应用多种风险分析及应对方法-8

（三）实施积极有效的控制活动-8

1.执行财产保护控制-9

2.坚持落实授权审批控制机制-9

3.明确控制对象-9

（四）有效改进信息沟通-9

1.利用信息技术加强信息传递-9

2.建立有效沟通渠道-9

（五）建立健全有效的内部监督机制-9

1.设立专门的内部审计监督部门，配备专业人才-9

2.深入开展内部监督-10

3.推进后续整改-10

参考文献-11

致谢-12