摘要：上市公司财务舞弊由来已久，给资本市场和证券市场带来了非常严重的影响，对投资者，注册会计师的公信力都有非常大的危害。本文在介绍财务舞弊基本理论的基础上，对2016-2020年的舞弊事件进行了部分统计，据此分析上市公司财务舞弊的成因，并提出治理建议。本文认为，财务舞弊屡禁不止且愈演愈烈的诱因是多方面的，有企业内部因素也有外部环境因素，其中利益驱使与相关方配合尤为关键。为此，要从抑制舞弊动机、增加舞弊成本、减少舞弊机会等方面入手，让企业、政府、审计机构等多方共同参与到减少舞弊的努力当中去，如此才能促进资本市场的平稳发展。

关键词：上市公司；财务舞弊；成因；治理建议

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、财务舞弊概述-1

（一）财务舞弊的含义-1

（二）财务舞弊动因理论-1

1.冰山理论-1

2.舞弊三角理论-2

3.GONE理论-2

4.舞弊风险因子理论-2

三、上市公司财务舞弊成因分析-2

（一）上市公司财务舞弊内部因素-2

1.道德品质-3

2.内在动机-3

3.公司治理结构-4

（二）上市公司财务舞弊外部因素-5

1.会计规范存在缺陷-6

2.外部监管不足-6

3.惩处力度较小-7

四、上市公司财务舞弊的治理对策-7

（一）抑制舞弊动机-8

1.综合参数指标-8

2.拓宽融资渠道-8

3.加大诚信教育-8

（二）减少舞弊机会-8

1.完善会计制度-9

2.改善公司内部治理结构-9

（三）增强外部监管，提高发现舞弊概率-9

1.增强中介机构审计独立性-10

2.减少地方政府干预经济-10

（四）加强法制建设，提高舞弊成本-10

五、结语-11

参考文献-11