摘要:现今社会，会计诚信危机四伏，财务信息失真的问题在企业管理中越来越突出。传统上，主要是依据企业编制的资产负债表和利润表来判断企业财务状况的优劣，但是企业财务报表的编制原则为权责发生制，并不能充分反映企业在一段时期内筹资活动、投资活动，以及经营活动产生的现金动态流动情况。而通过现金流量对企业进行财务状况分析能够动态掌握企业一切财务活动产生的现金流动，起到协调、组织企业各类财务活动的重要作用。现金流量相比其他财务报表项目较难被调控，于是人们越来越意识到现金流量的重要性，通过现金流量来进行企业财务状况分析。

本文试图从现金流量的概念以及重要性出发，对传统财务状况分析方法和基于现金流量的财务状况分析方法进行对比探究，找出传统方法的弊端，突出现金流量法的优势。以现金流量为基础来分析企业的偿债能力、营运水平、盈利状况，同时判断企业的发展前景。然后以江苏阳湖电缆有限公司为例，对其进行现金流量的总量分析、结构分析、比率分析，分析其财务状况，找出问题，究其原因，寻求解决方案。最后，总结本文成果，指出不足。

 

关键词 现金流量；财务状况；财务分析；措施

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3国内外研究现状-2

1.3.1国外研究现状-2

1.3.2国内研究现状-2

1.4 研究方法和框架-3

1.4.1研究方法-3

1.4.2研究框架-3

2 现金流量理论概述-5

2.1 现金流量概念及内容-5

2.1.1现金流量的概念-5

2.1.2现金流量的内容-5

2.2现金流量的重要性-5

2.2.1现金流量对企业日常经营的影响-5

2.2.2企业日常管理对现金流量的要求-6

2.3 现金流量分析-6

2.3.1总量分析-6

2.3.2结构分析-6

2.3.3比率分析-7

2.4运用现金流量进行企业财务状况分析与传统方法对比-8

2.4.1传统上以资产负债表和利润表来分析企业财务状况的弊端-8

2.4.2 运用现金流量进行企业财务状况分析的优点-9

3基于现金流量的阳湖电缆财务状况分析-10

3.1江苏阳湖电缆有限公司简介-10

3.2江苏阳湖电缆有限公司现金流量总量分析-10

3.3江苏阳湖电缆有限公司现金流量结构分析-13

3.4江苏阳湖电缆有限公司现金流量比率分析-16

3.4.1偿债能力指标分析 -16

3.4.2运营能力指标分析-19

3.4.3盈利能力指标分析-21

4阳湖电缆财务状况存在的问题及解决措施-24

4.1阳湖电缆财务状况存在的问题-24

4.1.1应收账款管理薄弱-24

4.1.2高流动负债零长期负债制约企业发展-24

4.1.3成本管理不规范-24

4.1.4费用控制不完善-24

4.1.5负债比率过大-25

4.1.6企业发展停滞-25

4.2解决措施-25

4.2.1信用营销及应收账款优化措施-25

4.2.2成本、费用管理优化策略-26

4.2.3现金流量内部控制优化措施-27

4.2.4激活企业发展优化措施-27

结论-29

致谢-30

参考文献-31

附录-32