摘要:随着社会经济快速发展和竞争的激烈化，企业越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，很大程度上反应了整个企业经营管理水平，是企业生存和发展的基础。本文以大成工业企业为研究对象，采用文献研究法和案例分析法，通过大成工业企业的营运资金管理方面的资料，对其某些决策方面的不足进行分析并加以改进。本文通过对大成工业企业货币资金、应收账款、存货等方面的研究，重点分析了企业营运资金管理的现状及存在的问题，如营运资金管理观念陈旧、营运资金运营效率低下、营运资金内部控制制度缺乏等。最后根据这些问题提出一些解决对策，即更新企业营运资金管理理念；提高营运效率；建立健全的企业内部会计控制制度等。

 

关键词  货币资金；应收账款；存货；内部控制

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及研究意义-1

1.2研究内容-1

1.3研究方法-1

2企业营运资金管理相关理论阐释-2

2.1营运资金和营运资金管理的内涵-2

2.2中小型企业营运资金管理的特征-2

2.3中小型企业营运资金管理的方法-2

2.3.1 不相容岗位职务分离制-2

2.3.2 不同管理模式-3

3大成工业企业营运资金管理中存在的主要问题-5

3.1营运资金管理观念陈旧-5

3.2营运资金运营效率低下-5

3.2.1 流动资金周转速度慢-6

3.2.2 应收账款控制不严-6

3.2.3 商业信用使用率低-6

3.3企业的规模有限导致流动资金不足-7

3.3.1融资困境重重导致企业周转资金严重不足-7

3.3.2现金管理失策导致资金闲置或不足-8

3.3.3仓储管理薄弱导致存货流失严重-8

3.4内部会计控制制度的缺乏-8

3.4.1岗位职责划分不清缺乏监督和牵制机制-8

3.4.2会计人员素质参差不齐造成会计资料乱、漏的现象-8

3.4.3应收账款周转速度缓慢-8

3.4.4存货大量积压、浪费-9

3.4.5内部控制制度缺失-10

3.4.6营运资金控制不规范-10

4优化大成工业企业营运资金管理的举措-12

4.1更新企业营运资金管理理念-12

4.2提高企业营运资金的效率-12

4.3解决流动资金不足的对策-13

4.3.1增加企业的融资渠道和方式-13

4.3.2完善货币资金管理体系-13

4.3.3调整企业的资金结构-13

4.4建立健全企业内部会计控制制度-14

4.4.1完善内部控制环境-14

4.4.2建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象-15

4.4.3制定合理应收账款政策-15

4.4.4运用科学的方法加强存货管理-16

4.4.5资金需求预测、进行科学的事前控制-16

4.4.6成立企业营运资金人员管理制度-17

4.4.7规范企业营运资金控制-17

结论-19

致谢-20

参考文献-21