摘要:经济在发展，社会在进步，公司管理越来越趋于规范化、制度化。近些年来，内部控制越来越受到公司管理层的重视，内部控制建设给公司健康稳定发展提供了保障。采购与付款业务是公司最重要最基本的业务，也是最容易出现问题的业务，加强采购与付款业务的内部控制，能够规范公司的采购行为，有效防范采购风险，能够完善公司整体内部控制建设。

本文以吴江双盈化纺实业为例，对其采购与付款业务进行研究。首先介绍公司采购与付款业务的内部控制现状，指出在这个流程中各个环节内部控制存在的问题，并进行原因分析。最后从内部控制五要素角度出发，提出改进采购与付款业务内部控制的具体建议。

 

关键词 采购与付款；内部控制；建议

 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2研究方法-1

1.3结构框架-1

2采购与付款业务的内部控制理论-3

2.1内部控制的概念-3

2.2内部控制要素-3

2.3内部控制作用-4

2.4内部控制措施-4

2.5采购与付款业务内部控制-5

2.5.1采购与付款业务内部控制的含义-5

2.5.2采购与付款业务的内控目标-5

3吴江双盈化纺采购与付款业务内部控制的现状及存在问题-6

3.1公司简介-6

3.1.1公司概况-6

3.1.2公司组织机构-6

3.2公司采购与付款业务内部控制现状-8

3.2.1采购计划-8

3.2.2请购-8

3.2.3供应商选择-9

3.2.4合同审批-9

3.2.5验收入库-10

3.2.6付款-10

3.3公司采购与付款业务内部控制存在的问题-10

3.3.1物料积压-10

3.3.2供应商选择及管理不善-11

3.3.3审批机制执行不力-12

3.3.4验收入库环节有漏洞-12

4采购与付款业务内部控制存在问题的原因分析-13

4.1采购与付款业务内部环境不优-13

4.2采购与付款环节风险评估有漏洞-13

4.3采购与付款业务信息系统不完善-13

4.4采购与付款业务内部监督流于形式-13

5完善公司采购与付款业务的内部控制建议-15

5.1构建良好的采购与付款业务内控环境-15

5.2完善采购与付款业务风险评估体系-15

5.2.1完善请购与审核风险评估-15

5.2.2完善验收入库环节风险评估-15

5.2.3完善付款环节审核风险评估-16

5.3完善采购与付款业务信息沟通体系-17

5.4改进采购与付款业务内部控制活动-17

5.4.1加强对采购计划的后续调整-17

5.4.2物料采购实行经济订货批量-17

5.4.3建立供应商评分制度，建立供应商档案-18

5.4.4加强审批执行力度-20

5.4.5加强入库管理控制-20

5.5加强采购与付款业务的内部监督-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23