摘要:进入20世纪90年代以来，大公司财务舞弊事件频繁发生，从而引发对内部控制有效性问题的研究。2002年美国国会通过了《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》(简称：萨班斯法案)，对美国上市公司的内部控制及其披露做出严格规定。2009年7月1日，号称“中国萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》正式开始实施，为我国上市公司加强内部控制建设、提高内部控制有效性提供了基础性、权威性的指引，内部控制有效性研究也逐步由国外走向国内。

本文认为内部控制有效性是，实施内部控制制度能够改善经营效果，为此结合实证数据分析我国上市公司内部控制有效性与经营效率和效果的关系，并对实证结果进行理论分析，从而得出结论，继而提出改进措施，促使内部控制有效性得到充分发挥，这对我国上市公司的经营管理、风险防范等方面具有重要的理论和现实意义。当然，理论规范与实际操作之间也存在着差距，我们要在不断更新制度的同时，不断改进公司的人、事、物，提高执行力度，从而提高公司经营效率和效果，真正实现内部控制有效性最大化。

关键词：内部控制；经营效率；财务指标

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 我国上市公司内部控制有效性研究综述-1

1.2 研究观点-2

1.3 研究内容的总体描述-2

第2章 衡量上市公司内部控制有效性的指标设计-3

2.1 上市公司经营效率和效果-3

2.2 理论分析与指标设计-3

2.2.1 净资产收益率-4

2.2.2 资产报酬率-4

2.2.3 资本保值增值率-5

2.2.4 成本费用利润率-5

2.3 样本选取和数据来源-5

第3章 我国上市公司内部控制有效性的实证分析-7

3.1 主要变量的描述性统计-7

3.2 研究结果-9

第4章 结果分析及建议-11

4.1 结果分析-11

4.1.1 人为因素影响-11

4.1.2 对内部控制认识不足-11

4.1.3 公司治理结构不合理-11

4.2 针对内部控制不能有效执行提出建议-12

4.2.1 减少人为因素影响-12

4.2.2 充分了解内部控制，建立完善的内部控制规范体系-12

4.2.3 完善公司治理结构-13

第5章 总结与展望-15

5.1 总结-15

5.2 展望我国上市公司内部控制发展趋势-15

参考文献-17

致  谢-18