【摘要】自我国加入WTO以来，给我国企业带来机遇的同时，也使得企业面临着诸多挑战。如何提高企业自身竞争力，使企业积极参与到世界竞争的潮流之中，这是我国企业面临的主要问题。这就要求我国上市公司具备完善的内控制度。上市公司只有具备比较完善的内部控制制度，在一定程度上，才可以确保企业资产的安全、会计信息的真实可靠，降低企业面临的风险，推动企业内部各项政策及时执行。

基于此，本文以新华制药的内部控制问题为研究对象，首先介绍内部控制的概念和要素，其次对上市公司内部控制制度的现状进行分析，得出结论：上市公司内部存在不足的原由，控制环境薄弱，忽略风险评估作用以及缺乏有效的监督体制。然后，以制药行业具有典型性的新华制药上市公司内部控制为研究对象，基于内部控制五要素分析新华制药内部控制的现状及存在问题的分析，得出内控问题产生的原因；最后针对其缺陷，对其内部控制建设提出改善对策与建议。

【关键词】上市公司；内部控制；控制环境

目录

摘要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-1

（三）文献综述-2

（四）文章内容-3

二、内部控制概述-3

（一）内部控制的概念-3

（二）内部控制的要素分析-3

三、内部控制案例分析—以新华制药为例-4

（一）公司简介-4

（二）新华制药内部控制现状-5

（三）新华制药内部控制问题及分析-5

四、完善新华制药内部控制的对策建议-9

（二）构建完善的风险评估体系-9

（三）健全内部控制制度-10

（四）优化公司信息沟通渠道-11

（五）建立有效的监督机制-11

五、结论与展望-12

（一）本文结论-12

（二）研究展望-12

参考文献-13