摘要:由于现代社会中企业激烈的竞争，企业的生存已经不仅仅依靠产品与服务，更多的开始关注企业的内部控制，同时国内外众多名企的倒闭暴露出企业管理在内部控制制度上的意识淡薄及实施严重不足和缺失。而资金对于企业来说是维系其运转的血液，是企业生存和可持续的重要基石。因此，资金活动内控是企业内控的关键部分，注重资金活动的内部控制对于企业的存续发展意义重大，本文从以内部控制理论以及资金内部控制相关概念为基础，从筹资、投资和资金营运三方面探究资金活动内部控制关键点及其控制措施，并以乐视网资金链断裂事件为例分析其存在问题。

 

关键词：内部控制 资金活动 关键控制点

 

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

一、企业内部控制理论-4

（一）概念-4

（二）内部控制五要素-4

1. 控制环境-4

2．风险评估-5

3．控制活动-5

4．信息与沟通-5

5．内部监督-6

二、资金活动内部控制的主要内容-7

（一）资金活动内部控制概念及目标-7

1.资金内部控制的概念-7

2.资金内部控制的目标-7

（二）资金活动内部控制的总体要求-8

（三）资金活动内部控制的意义-8

1.资金活动内控关系企业存亡-8

2.加强企业资金管控有利于企业可持续发展-8

三、企业资金活动关键控制点及控制措施-10

（一）筹资关键控制点及控制措施-10

1.筹资预算的控制-10

2.提出筹资方案-10

3.筹资方案论证-11

4.筹资方案审批-11

5.筹资计划的执行-11

6.筹资活动的监督、评价与责任追究-12

（二）投资关键控制点及控制措施-12

1.拟定投资方案-12

2.投资方案可行性论证与决策-13

3.投资计划编制与审批-13

5.投资计划实施-13

6.投资项目的到期处置-13

（三）资金营运关键控制点及控制措施-14

1.审批控制点-14

2.复核控制点-14

3.收付控制点-14

4.记账和对账控制点-15

5. 银行账户、票据与印章管理控制点-15

四、资金活动的内部控制案例：基于乐视网的分析-16

（一）公司的基本情况-16

（二）乐视网资金内部控制问题-16

1.筹资问题：偿债风险-17

2.投资问题：扩张性风险-18

3.资金营运问题：流动性风险-19

五、结论-20

参考文献-22

致谢-24