摘要:本文主要基于“今世缘”2014年-2016年财务报表数据，以母公司报表数据为主，合并报表数据为辅，运用现金流量表整体分析和比率分析方法，重点对公司经营活动、投资活动、筹资活动的相关数据进行查询，观察，计算和对比等实质性分析，通过分析发现“今世缘”存在现金流量短缺，现金质量不如同业等问题，深层次原因是经营能力的下降，现金流量结构不合理。因此，本文的分析结论是：“今世缘”经营状况不佳，现金流量结构不合理，企业对外部依赖性逐渐降低，但是回笼资金的能力依然不理想。据此，本文提出了“压缩现金循环周期、强化现金预算和日常管理、改善企业治理结构和制定合理的战略”等建议。

关键字：现金流量；财报数据；现金管理

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摘要

Abstract

一、白酒行业分析与“今世缘”经营现状-6

（一）白酒行业状况-6

（二）公司简介-7

（三）公司经营管理现状-8

（四）公司主要会计数据与财务指标概览-9

二、“今世缘”现金流量表整体分析-10

（一）现金流量表一般分析-10

（二）现金流量表水平分析-11

（三）现金流量表垂直分析-12

三、“今世缘”现金流量表相关比率分析-13

（一）从现金流量表分析企业偿债能力-13

（二）从现金流量表分析企业盈利质量-14

（三）从现金流量表分析企业支付能力-15

（四）从现金流量表分析企业财务弹性-15

四、“今世缘”存在的问题与原因探析-16

（一）存在的问题-16

（二）产生问题的原因-17

五、结论与对策-20

（一）分析结论-20

（二）管理建议-21

参考文献-24