摘要：在企业的内部环境中内部控制扮演了一个非常重要的角色，内部控制的不合格将会严重影响企业的生存发展，所以对企业来说一套合理的有效的内控体系是不可缺少的。但本文通过研究发现目前企业内部控制普遍的存在着一些局限性，比如成本效益的限制、管理层凌驾于内部控制之上、人员素质的影响和信息沟通不畅等，所以本文针对此提出了相应的应对措施比如结合实际均衡成本效益、限制管理层权力、提高人员素质和建立良好的信息沟通机制以及控制环境等。最后通过分析万科公司的内部控制，为他们提供了一些建议。

关键词：内部控制  内部环境  风险

目录

摘要

Abstract

一、企业内部控制相关理论探讨-1

二、企业内部控制文献综述-1

（一）企业内部控制国外研究综述-1

（二）企业内部控制国内研究综述-2

（三）国内外研究综述-3

三、企业内部控制存在的局限性分析-3

（一）成本效益原则的限制-3

（二）企业管理层凌驾于内部控制之上-3

（三）人员素质的影响-  3

（四）信息与沟通不畅-4

四、企业内部控制局限性的应对措施-4

（一）结合企业情况，考虑成本效益原则-4

（二）限制管理层权力，防止其无视内部控制-4

（三）提高人员素质- 5

（四）建立良好的信息沟通机制-5

（五）改善控制环境以降低成本并提高员工素质-5

五、企业内部控制分析——以万科公司为例- 6

（一）万科公司简介- 6

（二）万科内部控制局限性-6

（三）对改善万科内部控制的相关建议-8 

六、研究结论- 10

参考文献-11